|
|
Снежа писал(а): Итак я получила разъяснения из ИМНС (а они получили разъяснения непосредственно от того кто составлял указ)
Что касается Актов 2017 года то делаем так
Вариант 3 - все как в 2017 но переоценку на 01.01.18 делаем
(все суммовые)
07.12.17 62/90 = 231,56
01.01.18 62/84 = 3,97 (100*2,3553) суммовые, включаем в базу УСН
15.01.18 51/62 = 245,73
15.01.18 62/90сумм. = 10,2 суммовые, включаем в базу УСН
НБ УСН в январе = 14,17
Что касается Актов 2018 года то делаем так
Вариант 1 - все как» у нормальных людей» т.е. как при ОСНО
05.01.18 62/90 = 238,85 (100*2,3885)
31.01.18 62/91 = 6,29 (100*(2,4514-2,3885) курсовые, в базу УСН не включаем
10.02.18 51/62 = 245,38 (100*2,4528)
10.02.18 62/91 = 0,24 (100*(2,4538-2,4514) курсовые, в базу УСН не включаем
НБ УСН по актам 2018 в январе = 0
НБ УСН по актам 2017 в январе = 14,17
Итого НБ УСН = 14,17
Единственное что меня смущает так это то, что часть суммовых попадающих в НБ УСН по актам 2017 будет сидеть по Кт 84 (и пойдет в декларацию за 1 кв 2018), а часть будет сидеть по 90сумм. (или 91сумм. это как у кого в учете) и попадать в декларацию УСН по кварталу оплаты. Может есть смысл 01.01.18 сделать дополнительную проводку 84/90сумм. = 3,97 и тогда все красиво будет отражатьтся по поступлению суммовых от актов 2017 года.
Посидела, посчитала и пришла к интересному результату – с учетом того что НБ УСН увеличивают полож.суммовые разницы и не уменьшают отрицательные суммовые разницы переоценкой на 01.01.18 мы можем завышать НБ под УСН.
Приведу примеры (курсы произвольно взяты)
Ситуация когда курс на дату оплаты ВЫШЕ чем на 31.12.17
Делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Переоцениваем 01.01.18 = 2355,30 (1000 EUR *2,3553)
Возникает полож.суммовая = 54,20 (2355,30-2301,10)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож. Суммовая = 99,70 (2455,00-2355,30)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 54,20+99,70= 153,90
НЕ делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож.суммовая = 0,9 (2455,00-2301,10)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 153,90
РЕЗУЛЬТАТ с учетом переоценки на 01.01.18 – «все в ажуре»
Ситуация когда курс на дату оплаты НИЖЕ чем на 31.12.17
Делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Переоцениваем 01.01.18 = 2355,30 (1000 EUR *2,3553)
Возникает полож.суммовая = 54,20 (2355,30-2301,10)
Нам оплачивают акт в январе = 2302,00 (1000 EUR *2,3020)
Возникает отриц. суммовая = -53,30 (2302,00-2355,30)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 54,20
НЕ делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Нам оплачивают акт в январе = 2302,00 (1000 EUR *2,3020)
Возникает полож.суммовая = 0,9 (2302,00-2301,10)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 0,9
РЕЗУЛЬТАТ с учетом переоценки на 01.01.18 – мы переплатим налог по сравнению с учетом 2017 года
Ситуация когда курс на дату акта ВЫШЕ чем на 31.12.17
Делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2379,00руб. (1000 EUR *2,3790)
Переоцениваем 01.01.18 = 2355,30 (1000 EUR *2,3553)
Возникает отриц..суммовая = -23,70 (2355,30-2379,00)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож. суммовая = 99,70 (2455,00-2355,30)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 99,70
НЕ делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2379,00руб. (1000 EUR *2,3790)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож.суммовая = 76,00 (2455,00-2379,00)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 76,00
РЕЗУЛЬТАТ с учетом переоценки на 01.01.18 – мы переплатим налог по сравнению с учетом 2017 года
Также интересно то, что если мы (упрощенцы) сделаем переоценку на 01.01.18 то полож.суммовые по переоценке должны включить в НБ УСН в 1 кв. 2018 и заплатить налог по результатам 1 кв 2018??? а те кто на ОСНО эти разницы включает в НБ по прибыли в конце года.
Может у меня конечно уже совсем «ум за разум зашел» - а что вы думаете об этом? Может не надо делать эту переоценку на 01.01.18 упрощенцам? |
|
|