В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Курсовые и суммовые разницы

Рубрика: Бухгалтерский учет
Ответов: 2202

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред. ... 97 98 99 100 101 102 103 104 106 107 108 109 110 111 112 113  ... След. → Последняя (221) »
oks_li
Статус неизвестенoks_li
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#1041[913231] 13 февраля 2018, 11:06
zoobls писал(а):
добрый день подскажите мы на ОСНО, договор дол/бел руб. Акт на сумму 200 $(в том числе ндс 33.33 $) от 14.07.16г. Покупатель не платит.
для переоценки на 01.01.18
курс 14.07.16-2,0046
курс 31.12.17-1,9727
Дт 84-Кт 62 6,38 (2,0046-1,9727)*200
правильно?
да
Барабашка
Статус неизвестенБарабашка
[e-mail скрыт]
#1042[913232] 13 февраля 2018, 11:07
Чтобы упростить разбор вопроса я беру пример без учета НДС и с курсами придуманными (так что не сравнивайте их с НБ)

Акт вып.работ от 07.12.17 на сумму 231,56 руб.(в эквиваленте 100 евро *2,3156) с оплатой в белках по курсу на день оплаты
оплачен 15.01.18 в сумме 245,73 (в эквиваленте 100 евро *2,4573)

ВОПРОС – какой из вариантов проводок будет правильным для тех кто на УСН в 2018г. ?

Вариант 1 - все как» у нормальных людей» т.е. как при ОСНО
( переоценка на 01.01.18 КР, далее все тоже КР)
07.12.17 62/90 = 231,56
01.01.18 62/84 = 3,97 (100*2,3553) курсовые, в базу УСН не включаем
15.01.18 51/62 = 245,73
15.01.18 62/91 = 10,2 курсовые, в базу УСН не включаем
НБ УСН в январе = 0

Вариант 2 – особо извращенный вариант для тех кто на УСН
(разницы обл.УСН только те что возникли от пересчета 01.01.18, все что далее – КР)
07.12.18 62/90 = 231,56
01.01.19 62/84 = 3,97 (100*2,3553) включаем в базу УСН
15.01.19 51/62 = 245,73
15.01.18 62/91 = 10,2 курсовые, в базу УСН не включаем
НБ УСН в январе = 3,97

Вариант 3 - все как в 2017 но переоценку на 01.01.18 делаем
(все суммовые)
07.12.19 62/90 = 231,56
01.01.20 62/84 = 3,97 (100*2,3553) суммовые, включаем в базу УСН
15.01.20 51/62 = 245,73
15.01.18 62/90сумм. = 10,2 суммовые, включаем в базу УСН
НБ УСН в январе = 14,17

Вариант 4 - все как в 2017 без переоценки на 01.01.18
(все суммовые)
07.12.20 62/90 = 231,56
15.01.21 51/62 = 245,73
15.01.18 62/90сумм. = 14,17 суммовые, включаем в базу УСН
НБ УСН в январе = 14,17

Вариант 3 и 4 отличаются только проводкой по 84 счету.
buhsumma
Статус неизвестенbuhsumma
[e-mail скрыт]
Областной центр
#1043[913247] 13 февраля 2018, 11:56
Добрый день! Проверьте, пожалуйста, верен ли расчет:
31 декабря 2017 г. на счете 76 числится кредиторская задолженность по лизингу в сумме 34019,36 руб., что согласно договору эквивалентно 14730,82 евро.
Официальный курс на дату получения объекта лизинга и отражения его в бухгалтерском учете 2,3094.
Официальный курс евро на 31 декабря 2017 г. 2,3553.
Мой расчет: (2,3553-2,3094)*14730,82=676,14
1 января 2018 г. будет отражена в бухгалтерском учете:
Д84-К76
ИЛИ
Д76-К84
Вот ступор и все тут....помогите, пожалуйста, прояснить...спасибо!!!
Барабашка
Статус неизвестенБарабашка
[e-mail скрыт]
#1044[913253] 13 февраля 2018, 12:06
buhsumma писал(а):
Добрый день! Проверьте, пожалуйста, верен ли расчет:
31 декабря 2017 г. на счете 76 числится кредиторская задолженность по лизингу в сумме 34019,36 руб., что согласно договору эквивалентно 14730,82 евро.
Официальный курс на дату получения объекта лизинга и отражения его в бухгалтерском учете 2,3094.
Официальный курс евро на 31 декабря 2017 г. 2,3553.
Мой расчет: (2,3553-2,3094)*14730,82=676,14
1 января 2018 г. будет отражена в бухгалтерском учете:
Д84-К76
ИЛИ
Д76-К84
Вот ступор и все тут....помогите, пожалуйста, прояснить...спасибо!!!
Д84-К76 = 676,14, в случае ступора просто нарисуйте самолетик и все станет ясно ))
опять же для понимания - у вас задолженность по Кт 76 - курс растет - значит задолженность растет - значит увеличивается сумма по Кт 76
buhsumma
Статус неизвестенbuhsumma
[e-mail скрыт]
Областной центр
#1045[913255] 13 февраля 2018, 12:15
Снежа))))!!! Спасибо Вам огромное! Пока ждала ответ на форуме, как раз и додумалась нарисовать, а тут Вы еще и подсказали!!! СПАСИБО! И если можно, еще 1 вопрос:
По графику лизинговых платежей мы оплатили 15.01.18.
31.01.18 лизинговая компания выставила нам ЭСЧФ по курсу оплаты.
Вопрос: чтобы переоценить контрактную стоимость объекта лизинга, мне нужно какие курсы между собой сравнить: 15.01,18 и 31.01.18 ЛИБО 15.01.18 и 31.12.17? Спасибо! @}-\\--
Барабашка
Статус неизвестенБарабашка
[e-mail скрыт]
#1046[913262] 13 февраля 2018, 12:49
Итак я получила разъяснения из ИМНС (а они получили разъяснения непосредственно от того кто составлял указ)

Что касается Актов 2017 года то делаем так
Вариант 3 - все как в 2017 но переоценку на 01.01.18 делаем
(все суммовые)
07.12.17 62/90 = 231,56
01.01.18 62/84 = 3,97 (100*2,3553) суммовые, включаем в базу УСН
15.01.18 51/62 = 245,73
15.01.18 62/90сумм. = 10,2 суммовые, включаем в базу УСН
НБ УСН в январе = 14,17


Что касается Актов 2018 года то делаем так

Вариант 1 - все как» у нормальных людей» т.е. как при ОСНО
05.01.18 62/90 = 238,85 (100*2,3885)
31.01.18 62/91 = 6,29 (100*(2,4514-2,3885) курсовые, в базу УСН не включаем
10.02.18 51/62 = 245,38 (100*2,4528)
10.02.18 62/91 = 0,24 (100*(2,4538-2,4514) курсовые, в базу УСН не включаем

НБ УСН по актам 2018 в январе = 0
НБ УСН по актам 2017 в январе = 14,17
Итого НБ УСН = 14,17

Единственное что меня смущает так это то, что часть суммовых попадающих в НБ УСН по актам 2017 будет сидеть по Кт 84 (и пойдет в декларацию за 1 кв 2018), а часть будет сидеть по 90сумм. (или 91сумм. это как у кого в учете) и попадать в декларацию УСН по кварталу оплаты. Может есть смысл 01.01.18 сделать дополнительную проводку 84/90сумм. = 3,97 и тогда все красиво будет отражатьтся по поступлению суммовых от актов 2017 года.
Барабашка
Статус неизвестенБарабашка
[e-mail скрыт]
#1047[913264] 13 февраля 2018, 12:57
buhsumma писал(а):
Снежа))))!!! Спасибо Вам огромное! Пока ждала ответ на форуме, как раз и додумалась нарисовать, а тут Вы еще и подсказали!!! СПАСИБО! И если можно, еще 1 вопрос:
По графику лизинговых платежей мы оплатили 15.01.18.
31.01.18 лизинговая компания выставила нам ЭСЧФ по курсу оплаты.
Вопрос: чтобы переоценить контрактную стоимость объекта лизинга, мне нужно какие курсы между собой сравнить: 15.01,18 и 31.01.18 ЛИБО 15.01.18 и 31.12.17? Спасибо! @}-\\--
в лизинге я профан, но я понимаю так что вы должны сделать две переоценки
15.01.18 между курсами 15.01.18 и 31.12.17 - на день оплаты
31.01.18 между курсами 15.01,18 и 31.01.18 - на последний день месяца
но всетаки подождите еще советов - может в лизинге там по переоценкам какие нюансы (никогда с лизингом не имела дела)
Барабашка
Статус неизвестенБарабашка
[e-mail скрыт]
#1048[913290] 13 февраля 2018, 14:19
Снежа писал(а):
Итак я получила разъяснения из ИМНС (а они получили разъяснения непосредственно от того кто составлял указ)

Что касается Актов 2017 года то делаем так
Вариант 3 - все как в 2017 но переоценку на 01.01.18 делаем
(все суммовые)
07.12.17 62/90 = 231,56
01.01.18 62/84 = 3,97 (100*2,3553) суммовые, включаем в базу УСН
15.01.18 51/62 = 245,73
15.01.18 62/90сумм. = 10,2 суммовые, включаем в базу УСН
НБ УСН в январе = 14,17


Что касается Актов 2018 года то делаем так

Вариант 1 - все как» у нормальных людей» т.е. как при ОСНО
05.01.18 62/90 = 238,85 (100*2,3885)
31.01.18 62/91 = 6,29 (100*(2,4514-2,3885) курсовые, в базу УСН не включаем
10.02.18 51/62 = 245,38 (100*2,4528)
10.02.18 62/91 = 0,24 (100*(2,4538-2,4514) курсовые, в базу УСН не включаем

НБ УСН по актам 2018 в январе = 0
НБ УСН по актам 2017 в январе = 14,17
Итого НБ УСН = 14,17

Единственное что меня смущает так это то, что часть суммовых попадающих в НБ УСН по актам 2017 будет сидеть по Кт 84 (и пойдет в декларацию за 1 кв 2018), а часть будет сидеть по 90сумм. (или 91сумм. это как у кого в учете) и попадать в декларацию УСН по кварталу оплаты. Может есть смысл 01.01.18 сделать дополнительную проводку 84/90сумм. = 3,97 и тогда все красиво будет отражатьтся по поступлению суммовых от актов 2017 года.
Посидела, посчитала и пришла к интересному результату – с учетом того что НБ УСН увеличивают полож.суммовые разницы и не уменьшают отрицательные суммовые разницы переоценкой на 01.01.18 мы можем завышать НБ под УСН.
Приведу примеры (курсы произвольно взяты)

Ситуация когда курс на дату оплаты ВЫШЕ чем на 31.12.17

Делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Переоцениваем 01.01.18 = 2355,30 (1000 EUR *2,3553)
Возникает полож.суммовая = 54,20 (2355,30-2301,10)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож. Суммовая = 99,70 (2455,00-2355,30)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 54,20+99,70= 153,90

НЕ делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож.суммовая = 0,9 (2455,00-2301,10)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 153,90

РЕЗУЛЬТАТ с учетом переоценки на 01.01.18 – «все в ажуре»

Ситуация когда курс на дату оплаты НИЖЕ чем на 31.12.17

Делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Переоцениваем 01.01.18 = 2355,30 (1000 EUR *2,3553)
Возникает полож.суммовая = 54,20 (2355,30-2301,10)
Нам оплачивают акт в январе = 2302,00 (1000 EUR *2,3020)
Возникает отриц. суммовая = -53,30 (2302,00-2355,30)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 54,20


НЕ делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2301,10 руб. (1000 EUR *2,3011)
Нам оплачивают акт в январе = 2302,00 (1000 EUR *2,3020)
Возникает полож.суммовая = 0,9 (2302,00-2301,10)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 0,9

РЕЗУЛЬТАТ с учетом переоценки на 01.01.18 – мы переплатим налог по сравнению с учетом 2017 года

Ситуация когда курс на дату акта ВЫШЕ чем на 31.12.17

Делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2379,00руб. (1000 EUR *2,3790)
Переоцениваем 01.01.18 = 2355,30 (1000 EUR *2,3553)
Возникает отриц..суммовая = -23,70 (2355,30-2379,00)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож. суммовая = 99,70 (2455,00-2355,30)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 99,70

НЕ делаем переоценку на 01.01.18
Имеем акт 2017 года на сумму = 2379,00руб. (1000 EUR *2,3790)
Нам оплачивают акт в январе = 2455,00 (1000 EUR *2,4550)
Возникает полож.суммовая = 76,00 (2455,00-2379,00)
Имеем НБ по УСН за январь 2018 = 76,00

РЕЗУЛЬТАТ с учетом переоценки на 01.01.18 – мы переплатим налог по сравнению с учетом 2017 года

Также интересно то, что если мы (упрощенцы) сделаем переоценку на 01.01.18 то полож.суммовые по переоценке должны включить в НБ УСН в 1 кв. 2018 и заплатить налог по результатам 1 кв 2018??? а те кто на ОСНО эти разницы включает в НБ по прибыли в конце года.
Может у меня конечно уже совсем «ум за разум зашел» - а что вы думаете об этом? Может не надо делать эту переоценку на 01.01.18 упрощенцам?
platina_se
Статус неизвестенplatina_se
[e-mail скрыт]
#1049[913295] 13 февраля 2018, 14:41
Снежа, а если при УСН была предоплата? например оплата за аренду январь 100 евро по курсу 2.1 10.января - 210 р, МФР по аренде последний день месяца . Акт последним днем на сумму предоплаты, как у " нормальных"? или акт по курсу на 31.01 ( т.е на МФР) , а разницу в курсовую? Пояснила ИМНС по этому вопросу что-нить?
phoenix_nfyz
Статус неизвестенphoenix_nfyz
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#1050[913300] 13 февраля 2018, 14:56
Снежа писал(а):
Также интересно то, что если мы (упрощенцы) сделаем переоценку на 01.01.18 то полож.суммовые по переоценке должны включить в НБ УСН в 1 кв. 2018 и заплатить налог по результатам 1 кв 2018???
я бы рассматривала данный вариант как предположительный, так как 100% подтверждения пока не видела. Кроме фразы о том что п.11 не применяют те кто на УСН.
Снежа писал(а):
Может у меня конечно уже совсем «ум за разум зашел» - а что вы думаете об этом? Может не надо делать эту переоценку на 01.01.18 упрощенцам?
в Постановлении № 23 и Постановлении 69 нет никаких исключений для тех кто на УСН, поэтому переоценку делать точно надо
« Первая ← Пред. ... 97 98 99 100 101 102 103 104 106 107 108 109 110 111 112 113  ... След. → Последняя (221) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 138 пользователей.

Посмотреть все

Ближайшие праздники