Svetsun-svet@yandex.ru Республика Беларусь, Борисов
|
|
кое что нашла, как я и говорила раздел 8 в вашем случае не заполняется.
Порядок заполнения раздела VII КУДиР предусмотрен подп. 2.6 п. 2 постановления МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Белстата от 19.04.2007 № 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (далее – Постановление № 55/60/59/38).
Раздел VII КУДиР заполняется ИП в том случае, если он осуществляет ввоз из государств – членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь товаров, в т.ч. сырья и материалов, основных средств и иного имущества.
Заполнение указанного раздела происходит в следующем порядке:
1) в гр. 1 указывается порядковый номер записи;
2) в гр. 2 указывается дата записи, ее заполнение осуществляется не позднее дня, следующего за днем получения товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь (дата принятия товаров к учету);
3) в строках гр. 3, 4 указываются реквизиты транспортных (товаросопроводительных) документов, предусмотренных законодательством государства – члена ЕАЭС, подтверждающих перемещение товаров с территории государства – члена ЕАЭС на территорию Республики Беларусь;
4) в строках гр. 5, 6 указываются реквизиты счетов-фактур, оформленных в соответствии с законодательством государства – члена ЕАЭС при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства – члена ЕАЭС. В случае отсутствия указанных документов учиняется запись «нет»;
5) в гр. 7 указывается стоимость ввезенных товаров на основании документов, сведения о которых указаны в соответствующих строках гр. 3–6. При этом пересчет стоимости товаров в белорусские рубли производится исходя из установленного Национальным банком курса белорусского рубля к инвалюте, указанной в предъявленных продавцом счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату, отраженную в соответствующей строке гр. 2. Графа 7 заполняется независимо от наличия у плательщика документов, указанных в гр. 3–6;
6) в строках гр. 8, 9 с 01.07.2016 указываются дата выставления и номер ЭСЧФ, составленного и направленного организацией, ИП в соответствии с п. 6 ст. 106-1Налогового кодекса (далее – НК) на Портал электронных счетов-фактур (далее – Портал), являющийся информационным ресурсом МНС. Графы 8, 9 не заполняются в случаях, определенных п. 20 ст. 106-1 НК.
За каждый месяц в итоговой строке гр. 7 подсчитывается сумма стоимости ввезенных товаров за месяц.
Раздел VIII «Учет сумм налога на добавленную стоимость»
Часть I «Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав»
Порядок заполнения ч. I раздела VIII КУДиР предусмотрен подп. 2.7 п. 2Постановления № 55/60/59/38.
Данный раздел заполняют только ИП, признаваемые плательщиками НДС по оборотам по реализации объектов, т.е. ИП, применяющие УСН без уплаты НДС, данный раздел не заполняют.
Заполнение ИП ч. I раздела VIII КУДиР происходит за каждый отчетный период, и в графах указываются:
1) гр. 1:
● дата получения товаров (работ, услуг), имущественных прав; при безвозмездном получении объектов – дата их получения (оприходования); при уплате НДС, взимаемого таможенными органами, – дата выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;
● номер документа.
ИП следует обратить внимание на то, что по товарам, ввезенным на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы, гр. 1 не заполняется;
2) гр. 2:
● дата оплаты объектов, которая определяется как:
день списания средств за приобретаемые объекты с текущего (расчетного), валютного или иного счета, дата иного документа, подтверждающего погашение кредиторской задолженности, а при расчетах наличными денежными средствами – день выдачи денег из кассы;
день отгрузки объектов при проведении товарообменных (бартерных) операций;
день получения (оприходования) при безвозмездном получении объектов;
22-е число месяца представления налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, за который исчислена сумма НДС при приобретении у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, объектов, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь;
дата уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе объектов на территорию Республики Беларусь;
дата уплаты НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
3) номера документов, подтверждающих факт совершения оплаты объектов;
● гр. 2а, 2б заполняются, начиная с 01.07.2016.
В них указываются дата выставления и номер ЭСЧФ, в т.ч. исправленного и (или) дополнительного, при:
● приобретении на территории Республики Беларусь объектов – полученного от продавцов этих объектов и подписанного плательщиком электронной цифровой подписью;
● приобретении на территории Республики Беларусь объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, – созданного плательщиком в соответствии с абз. 2 ч. 4 п. 8 ст. 106-1 НК;
● ввозе товаров на территорию Республики Беларусь – составленного и направленного плательщиком в соответствии с п. 6 ст. 106-1 НК на Портал, являющийся информационным ресурсом МНС.
В случаях, указанных в п. 20 ст. 106-1 НК, гр. 2а, 2б, не заполняются;
4) гр. 3 – наименование поставщика (продавца) с указанием названия страны, налоговым резидентом которой он является;
5) гр. 4 – учетный номер плательщика, присвоенный поставщику (продавцу). Если поставщиком (продавцом) является нерезидент Республики Беларусь, указывается номер, под которым зарегистрирован поставщик (продавец) в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является;
6) гр. 5 – итоговая стоимость приобретенных объектов с НДС;
7) гр. 6, 7, 8 – стоимость объектов без НДС;
8) гр. 6а, 7а, 8а – сумма НДС исходя из ставки налога (соответственно 20 %, 10 % или иной ставки), по которой эти объекты облагаются;
9) гр. 9 – стоимость объектов, не облагаемых НДС и (или) освобождаемых от уплаты НДС.
За каждый отчетный период в ч. I раздела VIII КУДиР подводятся итоги соответственно по гр. 6а, 7а, 8а, которые используются при заполнении ч. I налоговой декларации (расчета) по НДС.
При осуществлении операций, указанных в п. 11 ст. 103 НК (возврат товара, отказ от выполненных работ, оказанных услуг), производится корректировка сумм налога в ч. I раздела VIII КУДиР за тот месяц, в котором произведен возврат объектов покупателем поставщику (продавцу), уменьшение (увеличение) стоимости объектов.
В случае возврата таможенными и (или) налоговыми органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе объектов и отраженных в КУДиР, производится уменьшение сумм налога за тот отчетный период, в котором произведен возврат таких сумм НДС.
Итоговая сумма по гр. 6а, 7а, 8а за месяц, в котором производится уменьшение сумм налога, отражается со знаком минус, если сумма уменьшения превышает имеющиеся в КУДиР за этот месяц суммы налога, а также если в КУДиР за этот месяц суммы налога отсутствуют.
По усмотрению ИП ч. I раздела VIII КУДиР может быть дополнена необходимыми плательщику графами.
ИП вправе в отношении определенных им сумм НДС вести отдельный учет (например, учет сумм НДС, относящихся к оборотам по реализации, облагаемым налогом по ставке 0 %, по ставке 10 % и т.д.).
В целях определения суммы НДС в ч. I раздела VIII КУДиР в хронологическом порядке по мере выполнения условий, установленных п. 3–7 ст. 92-1, 107 НК для осуществления вычета сумм НДС, отражаются сведения из:
● расчетных документов, подтверждающих уплату НДС при приобретении (ввозе) объектов, в которых указаны ставка и сумма НДС;
● документов, на основании которых приобретаются объекты, в которых указаны ставка и сумма НДС;
● ЭСЧФ, на основании которых осуществляется вычет сумм НДС (в т.ч. ЭСЧФ, получаемых от продавцов объектов), в которых указаны ставка и сумма НДС.
При обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в ч. I раздела VIII КУДиР, их отражение производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка.
Если ИП вели учет в КУДиР и осуществили переход с УСН с уплатой НДС на УСН без уплаты НДС, ч. I раздела VIII КУДиР заполняется только в отношении объектов, полученных ими в период применения УСН с уплатой НДС. |
|
|