|
|
Размечтались... Смысла в появлении этой мудреной фразы в Постановлении - ноль!
Если в 1 квартале соотношение расчетная ПС/оплаченная было, например, 140/120 , то переносили в 1 раздел КУДиР сумму 120. Выручка пусть В=170. Налог 15%*(170-120)=7,5.
Пусть во 2 квартале стало ПС=170/180. В=200.
В 3 квартале пусть В=160, ПС =130/150.
Как мы делали раньше? По истечении 2 квартала я брала НАРАСТАЮЩИМ В=(170+200)=370 и ПС=(140+170=310)/(120+180=300) и переносила в 1 раздел (нарастающим за 1+2 квартал) меньшую сумму ПС=300, исходя из которой и считала налог 0,15*(370-300)=10,5 нарастающим (идет в декларацию) и к доначислению за 2 квартал 10,5-7,5=3.
По окончании 3 квартала В=370+160=530 и ПС=(310+130=440/300+150=450) и налог 0,15*(530-440)=13,5. К доначислению за 3 квартал 13,5-10,5=3.Свиток Ведь СОГЛАСНО НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ указываются все цифры: выручка, н/обл. база, налог к уплате НАРАСТАЮЩИМ за период январь-июнь и только в конце декларации выводится сумма доначисления налога за 2 квартал, верно?
Что изменилось теперь? Заполняем раздел 6 КУДиР за 2 квартал. Вывели расчетную сумму "по-старому", =170, к ней добавили "превышение 1 квартала", =140-120=20 и записали в гр.11 сумму "новую" 170+20=190. Оплачено во 2 квартале 180.
И КУДА ТЕПЕРЬ ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ, эту сумму 190????
Сравнивать с оплатой =180, переносить в 1 раздел 180 и считать КВАРТАЛЬНЫЙ налог в 1 разделе 0,15*(200-180)=3, и потом сложением с суммой 1 квартала (7,5+3=10,5) определять НАРАСТАЮЩИМ за 1+2 квартал, чтобы затем в декларации показывать в ОБРАТНОМ ПОРЯДКЕ
Наступил 3 квартал. Заполняем гр.11 по новому: 130+(190-180)=140. Налог в разделе 1 КУДиР 15%*(160-140)=3 и нарастающим 10,5+3=13,5.
Вспоминается давнее: "Спасибо партии родной за наше счастливое детство!" |
|
|