|
|
Таня писал(а): Svet писал(а): Таня писал(а): Очень нужна помощь!!!!Как посчитать строку 6.1 "суммы НДС, включенные в затраты, в том числе в связи с применением освобождения от НДС" 4 раздел. По оборотно-сальдовой ведомости? Как ее вообще посчитать?
Это считается распределением.
пример: оборот по ставке 20 % =960000, в т.ч. НДС 160000
освобожденные от НДС = 640000
сумма входного НДС по товарам = 200000
Решение: сумма НДС, подлежащая отнесению на затраты: (200000х640000)/(960000+640000)=80000
т.е. оставшаяся сумма НДС 200000-80000 = 120000 - подлежит дальнейшему распределению. Это по удельному весу? Что-то все равно у меня не получается
по удельному весу распределение
считаете удельный вес выручки, освобожденной от ндс в общем объеме выручки, то есть (из примера Svet): 64 000/ 200 000 = 40,00000%,
объем выручки 20%: 96 000/ 200 000 = 60,00000%
вычеты всего 200 000
в первую очередь берем к вычету суммы НДС, приходящиеся на обороты 20%: 200 000 (все вычеты) * 60,00000% = 120 000 берем к вычеты в пределах 20% (120 000 меньше, чем 160 000 исходящего НДС, поэтому берем все 120 000)
суммы НДС, приходящиеся на освобожденные обороты: 200 000 (все вычеты) * 40,00000% = 80 000 - относим на затратыЦитата: 2. Суммы налога на добавленную стоимость вычитаются плательщиками из исчисленной суммы налога на добавленную стоимость в следующей очередности:
в первую очередь - суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
во вторую очередь - суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы налога на добавленную стоимость вычитаются в сумме, не превышающей разницу между суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации, и суммами налога на добавленную стоимость, вычитаемыми в первую очередь;
в третью очередь - независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость по товарам, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке в размере десять (10) процентов;
в четвертую очередь - независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке в размере ноль (0) процентов;
в пятую очередь - независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость по товарам, указанным в части первой подпункта 27.7 и (или) части первой подпункта 27.8 пункта 27 статьи 133 настоящего Кодекса, при подтверждении обоснованности осуществления вычета в полном объеме;
(в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 N 141-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
в шестую очередь - независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам, если такие суммы налога на добавленную стоимость в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по одной двенадцатой (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по одной четвертой (если отчетным периодом признается календарный квартал) в соответствии с пунктом 8 статьи 134 настоящего Кодекса.
% |
|
|