|
| |
Порядок заполнения изложен в ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО НАЛОГАМ (СБОРАМ), КНИГИ ПОКУПОК, утвержденной постановлением МНС от 03.01.2019 N 2 с учетом пост-я МНС от 31.01.2022 N 3.
Кто-то уже начал изучать это нововведение? Начала разбираться - появляются вопросы... Присоединяйтесь.
1.Цитата: 70-3.1. в строке 1 раздела I отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическИМ лицАМ в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала, а также общая сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение отчетного квартала.
(ч.2) Сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется как общая сумма подоходного налога, исчисленная с фактически выплаченных в течение месяца физическоМУ лицУ доходов, уменьшенная на сумму возвращенного, зачтенного, скорректированного в соответствии с законодательством в течение такого месяца подоходного налога.
Можно считать это пропущенной опечаткой.
2. Далее так накрутили, что кажется сами запутались - Свиток: При ведении налоговым агентом бухгалтерского учета... (ч.3) При ведении налоговым агентом бухгалтерского учета сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется исходя из данных бухгалтерского и аналитического учета расчетно-сальдовым методом. Для этого используются сведения о подоходном налоге, отражаемые в бухгалтерском учете по счету, предназначенному для обобщения информации о расчетах с бюджетом по подоходному налогу (далее - счет по подоходному налогу).
В случае, указанном в части третьей настоящего подпункта, сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется как величина, равная
входящему сальдо по подоходному налогу на 1-е число месяца, отраженному по счету по подоходному налогу,
увеличенная на сумму подоходного налога, начисленную в течение месяца по такому счету с доходов текущего, прошлого и будущего периодов,
уменьшенная на сумму подоходного налога, исчисленную с таких доходов, по которым срок перечисления в бюджет подоходного налога приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, в том числе:
(а) доходов, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;
(б) доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца, премий, оплаты расходов на служебные командировки , Свиток: , ЕСЛИ здесь стоит ЗАПЯТАЯ, то она относится ко ВСЕМУ указанному ранее (авансам, премиям и командировочным). Но авансы и премии не бывают "сверх установленных размеров", только командировочные. Должно быть написано: "...исчисленную с доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца, премий, оплаты расходов на служебные командировки сверх установленных размеров, ..." сверх установленных размеров, подоходный налог по которым удерживается и перечисляется в бюджет с доходов, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;
(в) доходов, полученных в натуральной форме, удержание подоходного налога с которых производится налоговым агентом за счет:
(в.1) любых денежных средств, фактически выплаченных физическому лицу в месяце, следующим за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;
(в.2) денежных средств, внесенных физическим лицом в кассу (на счет в банке) налогового агента с целью уплаты исчисленного такому лицу подоходного налога, срок перечисления которого приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет.
Цитата: (а) срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет
= это то начисленное в (пусть) мартовской ведомости з/п, что будет выплачено в апреле (включая повременно/премии/надбавки/повышения/ночные/праздничные/сверхурочные/больничные/матпомощь и прочее), за исключением отпускных, выплаченных в марте. Цитата: (б) в виде оплаты труда за первую половину месяца, премий, оплаты расходов на служебные командировки сверх установленных размеров, подоходный налог по которым удерживается и перечисляется в бюджет с доходов, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;
о чем здесь речь? ВСЕ начисленное в мартовской ведомости уже вошло в предыдущий пункт (а)...Цитата: (в) доходов, полученных в натуральной форме, удержание подоходного налога с которых производится ...
- но эти доходы ТОЖЕ начислены в мартовской ведомости и вошли в (а)...
"Заело" и в разные пункты написали одни и те же доходы?
3.Свиток: При не ведении налоговым агентом бухгалтерского учета При не ведении налоговым агентом бухгалтерского учета сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется исходя из сведений, отражаемых в приложении 10 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. N 5, и в разделе II книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма которой установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 9 января 2019 г. N 4/1/1/1 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения"
Пусть уж лучше вообще не писали ничего. А таблицу нужно вернуть в КУДиР!
4. По строке 1 прослеживается "сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам" на НАЧАЛО каждого месяца + ПОДЛЕЖИТ УПЛАТЕ от ВЫПЛАЧЕННЫХ в ЭТОМ месяце доходов. Налоговики (видя у себя по р/счету уплату в течение СЛЕДУЮЩЕГО месяца) контролируют несовпадение фактической УПЛАТЫ и стр.1 раздела 1.
Т.е. по-прежнему, чтобы не быть нарушителями, сначала смотрим фактическую уплату, потом по ней заполняем, сколько должны были платить (по стр.1 разд.1), чтобы не было несовпадения. 
5. ФОТ теперь упрощенцы с КУДиР заполняют ИНАЧЕ, чем в 2021 году, но снова "перекошено". Цитата: При не ведении налоговым агентом бухгалтерского учета, включая индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих деятельность в нотариальном бюро, значение показателя "Фонд оплаты труда, руб." определяется исходя из сумм начисленных физическим лицам вознаграждений за выполненную работу (оказанную услугу) в рамках трудовых и (или) гражданско-правовых договоров
Раньше их "налоговый ФЗП" (который включал больничные, командировочные и прочее, начисленное нанимателем и отраженное в КУДиР) был больше "классического ФЗП", теперь наоборот, меньше.
В него входит ТОЛЬКО заработная плата за выполненную работу и отработанное время, но
НЕ ВХОДИТ то, что включается в "классический ФЗП", указываемый теми, кто ведет бухучет - стимулирующие выплаты; компенсирующие выплаты; оплата за неотработанное время; другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы.  Свиток: УКАЗАНИЯ по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду Постановление
Национального
статистического комитета
Республики Беларусь
20.01.2020 № 1 Цитата: 47. Для целей государственных статистических наблюдений в состав фонда заработной платы включаются следующие выплаты:
заработная плата за выполненную работу и отработанное время;
стимулирующие выплаты;
компенсирующие выплаты;
оплата за неотработанное время;
другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы.
Цитата: определяется:
организациями - в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. N 1, и отражается ими с точностью два знака после запятой;
индивидуальными предпринимателями - исходя из количества физических лиц, привлеченных к осуществлению предпринимательской деятельности на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, по состоянию на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как вы думаете - нарастающим с начала года или только за ОТЧЕТНЫЙ КВАРТАЛ?
Данные по ПОДОХОДНОМУ заполняем за отчетный квартал, не нарастающим, а ФОТ в разделе 3 - НАРАСТАЮЩИМ. Среднесписочную - ?
В общем, кто что еще увидел - добавляйте сюда. |
| |
|
Идет отправка уведомления...
