|
|
Ничего странного. Свиток: В инструкции Цитата: 12. В разделе (части, пункте) «Другие сведения» налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль, по налогу при упрощенной системе налогообложения, по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) в строке «Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на 1 января отчетного года, рублей» указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на 1 января отчетного года. Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус».
Строка «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов, фактически выплаченных в отчетном периоде, руб.» заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и содержит в том числе сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, не удержанных и (или) не перечисленных по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов.
Строка «Сумма подоходного налога с физических лиц, перечисленная в бюджет в отчетном периоде, руб.» заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и содержит сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, перечисленных в бюджет, в том числе по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, до последней даты отчетного периода включительно.
В строке «Сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет по состоянию на последний день отчетного периода, руб.» указывается не перечисленная либо излишне перечисленная налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, и (или) установленная по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов, по состоянию на последний день отчетного периода.
Излишне перечисленная сумма подоходного налога с физических лиц указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус».
(когда добавили про "излишне перечисленное) получилось КОРЯВО, но там такой смысл:
- если удержали у работников 100 руб подоходного (из ВЫПЛАЧЕННЫХ им доходов), а перечислили в бюджет 90 руб, то показываем минус 10 руб и это "НЕ ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, УДЕРЖАННАЯ из фактически выплаченных плательщикам доходов";
- если удержали у работников 70 руб подоходного (из ВЫПЛАЧЕННЫХ им доходов), а перечислили в бюджет 90 руб, то плюс 20 руб - это "ИЗЛИШНЕ ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов" Свиток хотя ПРАВИЛЬНО надо бы написать - "ИЗЛИШНЕ ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ налоговым агентом сумма подоходного налога с физических лиц, СВЕРХ УДЕРЖАННОЙ из фактически выплаченных плательщикам доходов"
Когда lbmoney удержал у работников лишнее (90 руб вместо 89), но ВСЕ УДЕРЖАННОЕ перечислил в бюджет, то гр.5=гр.6 и в гр.7=0
А вот когда удержали у работников 90,99 руб, а перечислили 91 руб, то тогда в гр.7 следует указать 0,01 руб...
Запомните - подоходный ОКРУГЛЯТЬ (удержать у плательщиков 90,99 руб + добавить 0,01 руб. "за счет налогового агента" и перечислить 91 руб в бюджет) НЕЛЬЗЯ!Цитата:
Статья 175. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами
...10. Уплата подоходного налога с физических лиц за счет СРЕДСТВ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ, если иное не установлено частями второй и третьей настоящего пункта и частью второй пункта 6 статьи 181 настоящего Кодекса, НЕ ДОПУСКАЕТСЯ.
При заключении договоров (сделок) запрещается включение в них условий, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой подоходного налога с физических лиц, за физических лиц.
В случае невыполнения или выполнения не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию у плательщика и (или) перечислению в бюджет исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц взыскание этого налога производится налоговым органом за счет средств налогового агента. Удержание взысканного с налогового агента подоходного налога с физических лиц производится налоговым агентом с доходов плательщика в порядке, установленном пунктами 2 и 4 статьи 181 настоящего Кодекса.
При выдаче физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов, адвокатов), займов, кредитов (за исключением займов, кредитов, указанных в части четвертой настоящего пункта) налоговыми агентами (кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях, а также ломбардов, выдающих физическим лицам займы под залог (в виде заклада) имущества, которое составляют предметы личного (домашнего, семейного) пользования, а также под залог ценных бумаг) подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается в бюджет за счет средств налоговых агентов не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита. По мере погашения физическими лицами займов, кредитов ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату уплатившему налог налоговому агенту. Возврат осуществляется налоговым агентом самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату.
|
|
|