Дождик[e-mail скрыт] Беларусь, Минск
|
|
anna07 писал(а): Дождик писал(а): luba_77 писал(а): Дождик писал(а): При реализации ТМЦ физлицам ЭСЧФ выставляем не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Если отчетный период месяц, то одну ЭСЧФ не позднее 20 числа следующего, а если квартал, то одну ЭСЧФ не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталам. Имеем ли права при квартальной отчетности оформлять ЭСЧФ за каждый месяц и выставлять их ежемесячно?.
Вот как звучит (ч. 1 подп. 8.9 ст. 131 НК)." По товарам, указанным в части первой (реализация физлицам) настоящего подпункта, плательщиком по итогам отчетного периода создается один итоговый электронный счет-фактура, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом,..."
Я выставляю каждый месяц
Я ежеквартально, но очень бы хотела ежемесячно, так наглядней.
Но сомневаюсь можно ли, ведь в подп. 8.9 прописано "один итоговый ..."
Всем доброго дня. Тоже выставляла ежемесячно в прошлом году, теперь считаю, что это не верно. Прилагаю ответ из ИПС.
Вопрос: Организация розничной торговли выбрала в качестве отчетного периода по НДС календарный квартал. Может ли она ежемесячно создавать и направлять на Портал итоговый ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам с указанием по строке 3 "Дата совершения операции" последнего числа каждого месяца?
Ответ: Если отчетный период - квартал, организация не может ежемесячно создавать и направлять ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам, указав по строке 3 таких ЭСЧФ последнее число каждого месяца.
Обоснование: Организация розничной торговли может исчислять НДС по реализованным в розницу товарам по фактическим ставкам либо с применением расчетной ставки <1>.
Законодательством определено, что в отношении товаров (работ, услуг), реализованных физлицам (кроме продажи товаров, по которой применяется расчетная ставка НДС), организации по итогам отчетного периода следует создать и направлять на Портал один итоговый ЭСЧФ <2>.
Для организаций, исчисляющих НДС по реализованным в розницу или реализованным в общепите товарам по расчетной ставке, предусмотрено, что в отношении таких товаров следует создать один итоговый ЭСЧФ. Его создают на разницу общей суммой оборотов по реализации указанных товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупателями заявлено требование о предъявлении ЭСЧФ <3>.
Отчетным периодом торговая организация в рассматриваемой ситуации выбрала календарный квартал <4>. Следовательно, как при исчислении НДС по фактическим ставкам, так и при использовании расчетной ставки ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам нужно создавать и направлять на Портал по итогам календарного квартала, а не каждого календарного месяца.
Кроме того, правилами заполнения таких итоговых ЭСЧФ определено, что по строке 3 "Дата совершения операции" указывается последний день соответствующего отчетного периода <5>. То есть в рассматриваемой ситуации торговая организация по данной строке должна проставить последнее число календарного квартала. Например, в строке 3 ЭСЧФ за апрель - июнь следует указать "30.06.2017". Создание трех ЭСЧФ с указанием в них "30.04.2017", "31.05.2017", "30.06.2017" будет неправильным.
--------------------------------
<1> П. 9 ст. 103 НК.
<2> Ч. 2 п. 8 ст. 106-1 НК.
<3> Ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК.
<4> Ч. 2 п. 1 ст. 108 НК.
<5> Абз. 2 ч. 1 п. 38, абз. 2 ч. 1 п. 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 N 15.
Спасибо, мне такой ответ не попался.
Вот и у меня сложилось такое мнение при прочтении статьи 131 п. 8.9, что обязаны выставлять один за квартал. |
|
|