|
|
Свиток: Александра писала: Добрый день, подскажите в какой строке НД отразить сумму НДС (по возврату товара) по которому не выставлен ЭСЧФ в 3-м квартале, но будет выставлен в следующем в 4-м квартале.
Мы отдали возврат 25.09.17, а поставщик провел возврат только 02.10.17 и выставил ЭСЧФ 10.10.17 (в котором указал дату совершения операции не 25.09.17, а 02.10.17) Свиток: Ответ florans Возникают случаи возврата товара покупателем, что влечет за собой корректировку налоговых вычетов по НДС. Согласно п. 11 ст.103 НК, покупатель обязан уменьшить налоговые вычеты в месяце возврата товара. (Исключение - возврат товара на ремонт, либо замена при неизменной стоимости товара).
Важно помнить, что уменьшение налоговых вычетов на сумму НДС по возвратной накладной производится независимо от наличия ЭСЧФ, выставленного продавцом:
Исправленного – при полном возврате, в котором налоговая база и сумма НДС указываются равными нулевому значению;
Дополнительного – при частичном возврате.
то что вам поставщик выставил исправленный счф и внес дату совершения 02.10, не влияет на то, что вычеты вами сторнируются (основание этому возвратная накладная). Т.е. отражается в 3 кв, вычеты уменьшенные на сумму ндс по по возврату.
но согласно ст. 103 НК РБ прописано "Уменьшение оборотов по реализации в случаях, установленных частями первой, второй и четвертой настоящего пункта, осуществляется продавцом на основании выставленного покупателю исправленного (дополнительного) электронного счета-фактуры, подписанного покупателем электронной цифровой подписью, если ранее выставленный продавцом электронный счет-фактура был подписан покупателем электронной цифровой подписью."
значит все же во возвратной накладной НДС будет уменьшатся в 4 кв, так???? |
|
|