|
|
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как заполнить п.1 раздел IV декларации по НДС и п.15 раздел I декларации по НДС. Отражатеся ли в п.1 раздел IV по НДС, сумма налоговых вычетов, относимая на затраты, включаемая с п.6.1 раздел IV? Какая сумма налоговых вычетов, подлежит отражению в декларации (в строке 15 (в том числе в строке 15в) раздела II); суммы НДС, подлежащая уплате в бюджет (строка 16 (16в) раздела III и сумма в строке 1 раздел IV).
Ситуация:
Приобрели товар без НДС (при его производстве использовался труд инвалидов). Продали этот товар тоже без исчисления НДС, остальной товар продается со ставкой НДС 20%. Появилась выручка, освобождаемая от исчисления НДС, прочитала, что это значит, что сумма "входного" НДС, приходящаяся на такую выручку, не принимается к вычету, а относится на затраты. Определила сумму методом удельного веса, указала в п.6 (6.1) р.IV декларации по НДС.
Описание ошибок в декларации:
Излишне приняты к вычету суммы НДС. Стр.15 гр. 4 должна быть меньше или равна: стр.1 раздел IV + (стр.2 раздел IV – стр.2.1 раздел IV + стр.2.1.1 раздел IV)– стр.6 (если заполнена строка 2.1.1 раздела IV) или стр.1 + стр.2 – стр.6 (если не заполнена строка 2.1.1 раздела IV);
-Оборот по реализации товаров со ставкой НДС 20 % (п.1 р.I декларации) составил 221 134,73 руб., в т.ч. НДС – 36 855,79 руб.
-Оборот по реализации товаров, освобожденных от НДС (п.8 р.I декларации) – 2 458,76 руб.
Освобождение согласно подпункту 1.16 пункта 1 ст. 94 НК РБ
-Итого (п.14 р.I декларации) 223 956,49 руб. в т.ч. НДС – 36 855,79 руб.
-"Входной" НДС по товарам, работам, услугам, включая общехозяйственные расходы – 35 956,75 руб.
-Сумма "входного" НДС, подлежащая отнесению на затраты (п.6 (6.1) р.IV декларации) - 395,40руб.
2 458,76 / 223 593,49 * 35 956,75 = 395,40руб.
-Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с применением освобождения от НДС (п.13 р.IV декларации) 17,27руб.
(2 458,76 - 395,40) *20/100- 395,40=17,27руб. |
|
|