В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Заполнение налоговой декларации по НДС

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 3230

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред. 2 3 4 5 6 7 8 9  ... След. → Последняя (324) »
olga
Статус неизвестенolga
[e-mail скрыт]
Беларусь, Гомель
#1[2492]  25 ноября 2008, 17:27
++ ++ ++ ++ ++
Подскажите люди, в налоговой декларации по НДС в разделе 2 (налоговые вычеты), нужно ли ставить суммы НДС уплаченные при приобретении товара (книга покупок)
1 (гость)
Статус гостя неизвестен1 (гость)
#2[2499] 25 ноября 2008, 17:42
в разделе 2 ставиться сумма уплаченного налога по 51 сч., т.е. что было оплачено
Елена
Статус неизвестенЕлена
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#3[2506] 25 ноября 2008, 17:53
Изучите, пожалуйста, если будут вопросы- обращайтесь
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость
ГЛАВА 3
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) ПО НАЛОГУ И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
5. Плательщики ежемесячно представляют налоговым органам налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация (расчет) по НДС составляется нарастающим итогом с начала года по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции на основании данных бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей – на основании соответствующих книг учета) о приобретении и реализации объектов, данных первичных учетных и расчетных документов.
В разделе I в графе 2:
в строках 1–8а отражаются налоговая база по операциям по реализации плательщиком объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный налоговый период, налоговая база по операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней, у плательщиков, которые определяют дату реализации по мере поступления средств, а также суммы увеличения налоговой базы. В строках 1, 2 и 3 налоговая база отражается с учетом сумм налога. Суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1–8а, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. В строке 1 1 отражается налоговая база с учетом налога, а также суммы увеличения налоговой базы по реализации сахара белого (код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь 1701 99 100) (далее – сахар белый). В строке 7 1 отражается налоговая база, а также суммы ее увеличения по реализации нефтепродуктов, обороты по реализации которых не облагаются НДС в соответствии с частью первой подпункта 1.2 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2007 г. № 681 «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 3, 1/9256).
В строке 7 отражаются обороты по реализации объектов, облагаемые налогом по нулевой ставке на основании документов, обосновывающих применение нулевой ставки налога. Документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС и освобождение от НДС при реализации товаров в Российскую Федерацию, представляются в налоговые органы в течение срока, установленного пунктом 3 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года (далее – Положение). До истечения этого срока обороты по реализации этих товаров в налоговых декларациях (расчетах) по налогу не отражаются. При наличии указанных документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При отсутствии указанных документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот налоговый период, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок предоставления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При получении документов в отчетном году по товарам, обороты по реализации которых отражены в налоговой декларации (расчете) по НДС в прошлом году, представляется уточненная налоговая декларация (расчет) за прошлый год. Аналогичный порядок отражения оборотов в налоговой декларации (расчете) по НДС распространяется на суммы, указанные в статье 8 Закона. Плательщик вправе вместо документов, указанных в абзаце третьем и седьмом пункта 2 раздела II Положения, представлять в налоговый орган реестр указанных документов с указанием наименований документов, номеров и дат, а также стоимости товаров. При реализации товаров по договорам комиссии, поручения или иным аналогичным договорам представляется копия данного договора, а также копия договора, на основании которого осуществляется реализация товара комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом.
Вместо выписки банка (ее копии), подтверждающей фактическое поступление денежных средств (за товар) от покупателя товара на счет плательщика, плательщик имеет право представлять в налоговый орган платежную инструкцию (ее копию), подтверждающую фактическое поступление денежных средств (за товар) от покупателя товара на счет плательщика. Нулевая ставка применяется на полную стоимость отгруженного товара, если сумма поступивших денежных средств меньше стоимости отгруженных товаров на сумму удержанной комиссии банка.
При реализации товаров по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам также представляются копии транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих отгрузку товаров покупателям. При передаче товаров в Российскую Федерацию с целью временного хранения представляются копии транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке товара, а также копии товаросопроводительных документов, подтверждающих отгрузку товаров покупателям, в случае их последующей реализации.
При реализации организациями и индивидуальными предпринимателями товаров по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам (далее – собственники) через соответствующие белорусские организации и индивидуальных предпринимателей (далее – посредники):
вместо заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган представляется экземпляр заявления о ввозе товаров, заполненный посредником, на основании третьего экземпляра заявления, поступившего от резидента Российской Федерации с соответствующей отметкой. Посредники заполняют три экземпляра заявления о ввозе товаров по каждому собственнику. Эти три экземпляра заявления представляются посредниками в налоговый орган по месту постановки на учет вместе с третьим экземпляром заявления о ввозе, поступившим от резидента Российской Федерации. Налоговый орган после проставления отметки об уплате налога в Российской Федерации или о наличии освобождения возвращает два экземпляра заявления посредникам. Один из этих экземпляров передается собственникам и при наличии отметки об уплате налога является основанием для заполнения строки 7 собственником;
кроме выписки банка (ее копии) или платежной инструкций (ее копии), подтверждающей фактическое поступление денежных средств от покупателя товара на счет посредника, предоставляется выписка банка (ее копия) или платежная инструкция (ее копия), подтверждающие фактическое поступление денежных средств от посредника на счет собственника.
Оборот по реализации отражается не ранее налогового периода, в котором наступает момент фактической реализации, определяемый в соответствии со статьей 10 Закона.
В строке 8 отражаются показатели оборотов, освобождаемых от НДС. В строке 8 не отражаются обороты при освобождении от уплаты НДС, в соответствии с которыми исчисление налога производится по установленным ставкам, а для высвобождаемых средств устанавливаются направления целевого использования. В строках 8 и 8а не отражаются обороты, исключаемые при расчете удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов;
в строке 9 отражается налоговая база по товарам, облагаемым НДС по расчетной ставке, а также налоговая база по операциям по реализации товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог по расчетной ставке;
в графе 4 строки 10 отражаются нарастающим итогом суммы налога, указанные в строке 4 приложения 2 к налоговой декларации (расчету) по НДС, по основным средствам и нематериальным активам, принятым на учет до 1 января 2008 г., по которым уплата налога производится равными долями. По основным средствам и нематериальным активам, уплата налога по которым начата в прошлом отчетном году, а завершается в текущем отчетном году, суммы налога, отраженные в налоговых декларациях (расчетах) по НДС прошлого года, в налоговых декларациях (расчетах) по НДС текущего года не отражаются;
в строке 11 отражаются излишне предъявленные покупателям (заказчикам) суммы НДС. В случае выделения сумм НДС по операциям по реализации объектов, освобожденных от НДС, облагаемых НДС по нулевой ставке, отражение этих операций и выделенных сумм налога по этим операциям производится по соответствующей строке раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС исходя из ставки НДС, указанной в документах покупателям – плательщикам налога в Республике Беларусь. В случае выделения в документах покупателям – неплательщикам налога в Республике Беларусь сумм НДС по операциям по реализации объектов, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, отражение этих операций производится в строке 8а налоговой декларации (расчета) по НДС. В случае применения по операциям по реализации объектов, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, ставки налога, указанной в части второй пункта 4 статьи 11 Закона, такие операции отражаются плательщиком в строке 2 налоговой декларации (расчета) по НДС независимо от факта выделения (невыделения) сумм НДС в документах покупателям – неплательщикам налога в Республике Беларусь.
в строке 12 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного года;
в строке 13 отражаются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет Республики Беларусь при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
в строке 13 1 отражаются налоговая база и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет Республики Беларусь при приобретении сахара белого на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных графы 2 на ставки налога по графе 3, за исключением строк 7, 8, 10–13. При этом:
в строке 14 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем суммирования имеющихся сумм налога в разделе I;
в строке 14а отражаются нарастающим итогом с начала года суммы налога, исчисленные по операциям по реализации объектов, освобожденные от уплаты;
в строке 14б отражаются нарастающим итогом с начала года суммы налогового кредита, исчисленного по операциям по реализации объектов;
в строке 14в отражаются нарастающим итогом с начала года суммы налога, исчисленные по операциям по реализации объектов, подлежащие уплате в бюджет.
В разделе I налоговой декларации (расчета) по НДС не отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения. В случае возврата покупателем продавцу объектов или уменьшения (увеличения) стоимости объектов у продавцов на сумму оборота по реализации по этим объектам уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат объектов (уменьшение или увеличение стоимости объектов).
В разделе II по графе 4:
в строке 15 отражаются нарастающим итогом с начала года предъявляемые к вычету суммы налога;
в строке 15а отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты по объектам, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога;
в строке 15б отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты по объектам, по реализации которых предоставлен налоговый кредит;
в строке 15в отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке, и по оборотам, отраженным в строке 7 1 налоговой декларации (расчета) по НДС.
Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации в установленные сроки, подлежат вычету в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой за тот налоговый период, в котором товары приняты на учет. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации с нарушением установленных сроков, подлежат вычету в налоговой декларации (расчете) по НДС, предоставляемой за тот налоговый период, в котором произведена их уплата в бюджет.
В строках 15, 15а, 15б, 15в с учетом положений части второй пункта 2 1 статьи 16 Закона указываются уплаченные суммы налога, отраженные в строках 13 и 13 1 налоговой декларации (расчета) по НДС, при наличии права на их вычет.
При заполнении раздела II производится корректировка налоговых вычетов в случае возврата покупателем продавцу объектов, уменьшения (увеличения) стоимости объектов, возврата таможенными и налоговыми органами плательщику ранее уплаченных сумм НДС за тот налоговый период, в котором произведен возврат объектов, сумм НДС, уменьшение (увеличение) стоимости объектов.
В разделе III в графе 4:
в строке 16 нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 16а, 16б и 16в;
в строке 16а нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога, остающаяся в распоряжении плательщика, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14а показателя строки 15а;
в строке 16б нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога по объектам, при реализации которых предоставлен налоговый кредит, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14б показателя строки 15б;
в строке 16в нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14в показателя строки 15в. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком «–» (минус);
в строке 17 отражается сумма налога за отчетный налоговый период, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 17а, 17б и 17в;
в строке 17а отражается сумма налога за отчетный месяц, остающаяся в распоряжении плательщика, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16а показателя строки 16а предыдущей налоговой декларации (расчета) по НДС. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком «–» (минус);
в строке 17б отражается сумма налога за отчетный налоговый период по объектам, при реализации которых предоставлен налоговый кредит, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16б показателя строки 16б предыдущей налоговой декларации (расчета) по НДС. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком «–» (минус);
в строке 17в отражается сумма налога за отчетный налоговый период, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16в показателя строки 16в предыдущей налоговой декларации (расчета) по НДС. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком «–» (минус);
положительный результат по строкам 17а, 17б и 17в определяет сумму налога, которая остается в распоряжении плательщика, которая является налоговым кредитом и которую необходимо уплатить в бюджет соответственно. Отрицательный результат по строкам 17а и 17б определяет сумму налога, на которую следует уменьшить ранее начисленные суммы освобожденного от уплаты налога, и суммы налогового кредита по налогу соответственно.
Отрицательный результат по строке 17в определяет сумму налога, которую следует начислить в лицевом счете со знаком «–» (минус) и зачесть в счет уплаты налога либо по заявлению плательщика возвратить из бюджета либо зачесть в счет уплаты других налогов (платежей);
в строке 17в 1 отражается сумма налога за отчетный налоговый период, подлежащая уплате по сахару белому. Для ее определения сумма показателей графы 2 строки 1 1 и графы 2 строки 13 1 за отчетный месяц делится на показатель графы 2 строки 14 за отчетный месяц и умножается на показатель строки 17в. При этом показатель строки 14 принимается без учета показателей строк 8 и 8а. Для определения показателя строки 17в 1 по операциям по сахару белому, отраженным в строке 9, сумма торговых скидок (надбавок) по поступившему в отчетном месяце сахару белому делится на общую сумму скидок, надбавок и наценок по поступившим в отчетном месяце товарам и умножается на показатель строки 17в в части, приходящейся на сумму налога, отраженную в строке 9. Показатель строки 17в в части, приходящейся на сумму налога, отраженную в строке 9, определяется путем деления показателя графы 4 строки 9 на показатель графы 4 строки 14 и умножения на показатель строки 17в. Процент удельных весов определяется с точностью не менее четырех знаков после запятой. При наличии в отчетном налоговом периоде (месяце) операций по сахару белому, налоговая база (включая суммы ее увеличения) по которым отражена в строках 1 1 , 13 1 и 9, показатель по строке 17в 1 определяется путем суммирования рассчитанных сумм налога по сахару белому. Строка 17в 1 не заполняется, если в строке 17в проставлено значение со знаком «–» (минус), а также если за отчетный месяц отсутствует налоговая база по операциям по сахару белому;
в строке 17в 2 отражается сумма налога за отчетный налоговый период, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания из показателя строки 17в показателя строки 17в 1 ;
в строке 18 отражается сумма налога, подлежащая отражению в лицевом счете, определяемая как сумма налога по строкам 17б и 17в 2 ;
в строке 18 1 указывается сумма налога по сахару белому, подлежащая отражению в лицевом счете, определяемая как сумма налога по строке 17в 1 .
Справочные данные отражаются на основании книги покупок и данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов, облагаемых в различном порядке. Показатели строк справочных данных, кроме показателей строки 4, заполняются нарастающим итогом с начала года.
6. Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) по НДС представляется в налоговый орган при наличии данных для его заполнения. Приложение 1 заполняется в следующем порядке.
В графе «Основание» разделов I–V указываются статья и (или) пункт, вид, дата принятия (издания), номер и название закона Республики Беларусь, указа или декрета Президента Республики Беларусь.
Графа «Код льготы» заполняется налоговыми органами.
По графе «Сумма оборота» раздела I отражаются суммы налоговой базы с учетом налога, а также суммы ее увеличения в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу I должна соответствовать сумме оборота по строкам 3 и 6 налоговой декларации (расчета) по НДС.
По графе «Сумма оборота» раздела II отражаются суммы налоговой базы, а также суммы ее увеличения в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу II должна соответствовать сумме оборота по строке 8 налоговой декларации (расчета) по НДС.
По графе «Сумма налога» раздела III отражаются суммы налога в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу III соответствует сумме налога по строке 16а налоговой декларации (расчета) по НДС.
По графе «Сумма налога» раздела IV отражаются суммы налога в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу IV соответствует сумме налога, отраженной в книге покупок.
По графе «Сумма налога» раздела V отражаются суммы увеличения налоговых вычетов резидентами СЭЗ в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу V соответствует сумме увеличения налоговых вычетов, отраженной в строке 15в налоговой декларации (расчета) по НДС.
В разделе «Суммы налогового кредита» отражаются суммы полученного и погашенного налогового кредита по налогу, исчисленному по реализации объектов.
7. Приложение 2 к налоговой декларации (расчету) по НДС представляется в налоговый орган при наличии данных для его заполнения. Приложение 2 заполняется в следующем порядке.
Расчет суммы налога, подлежащей уплате равными долями, заполняется каждый месяц без нарастающего итога и включает показатели по всем основным средствам и нематериальным активам, уплата налога по которым производится равными долями в течение двенадцати месяцев.
В графе 3 строки 1 отражается сумма налоговой базы (без учета суммы налога), исчисленная по принятым на учет до 1 января 2008 г. для использования в качестве основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам) собственного производства, а также объектам завершенного капитального строительства, которые подлежат обложению НДС.
В графе 4 строки 1 отражается ставка НДС в процентах.
В графе 5 строки 1 отражается сумма НДС, исчисленная путем умножения налоговой базы на ставку налога и деления на 100.
В графе 5 строки 2 отражается сумма налоговых вычетов, подлежащая вычету при введении в действие принятых на учет для использования в качестве основных средств и нематериальных активов товаров (работ, услуг) собственного производства, а также объектов завершенного капитального строительства, которые подлежат обложению НДС.
В графе 5 строки 3 отражается полная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по принятым на учет для использования в качестве основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам) собственного производства, а также объектам завершенного капитального строительства, которая исчисляется в виде разницы между показателем графы 5 строки 1 и показателем графы 5 строки 2.
В графе 5 строки 4 отражается двенадцатая часть полной суммы налога, отраженной в графе 5 строки 5, которая подлежит отражению в строке 10 налоговой декларации (расчета) по НДС.
8. Приложение 3 к налоговой декларации (расчету) по НДС заполняется при обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) в поданной им налоговой декларации (расчете) по НДС за предыдущий налоговый период неполноты сведений или ошибок, приведших к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (далее – неполнота сведений или ошибка).
При обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) в поданной им налоговой декларации (расчете) по НДС за налоговый период предыдущего года неполноты сведений или ошибок плательщик (иное обязанное лицо) представляет налоговую декларацию (расчет) по НДС за соответствующий год с внесенными изменениями и дополнениями нарастающим итогом с начала года с заполнением приложения 3 к налоговой декларации (расчету) по НДС.
При обнаружении плательщиком (иным обязанным лицом) неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по НДС за прошедший налоговый период текущего года либо в налоговой декларации (расчете) по НДС за налоговый период предыдущего года, в отношении которой неполнота сведений или ошибка выявлены в январе текущего года до подачи налоговой декларации по сроку 20 января, соответствующие изменения и дополнения учитываются в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой в сроки, установленные законодательством, с заполнением приложения 3 к налоговой декларации (расчету) по НДС.
Информация о неполноте сведений или ошибках, обнаруженных в налоговой декларации (расчете) по НДС и отраженных в приложении 3 к налоговой декларации (расчету) по НДС за отчетный налоговый период, в приложении 3 к налоговой декларации (расчету) по НДС за последующие налоговые периоды не отражается.
9. Приложение 4 к налоговой декларации (расчету) по НДС представляется в налоговый орган при наличии данных для его заполнения. Заполнение приложения 4 производится в следующем порядке.
В графе 1 при определении налога по каждому магазину и пункту общественного питания указывается название такого магазина или пункта общественного питания. При определении плательщиком налога в целом по всем магазинам и пунктам общественного питания графа 1 не заполняется.
В графе 2 отражается сумма налога по товарам, имеющимся в остатке на начало отчетного налогового периода (месяца).
В графе 3 отражается сумма налога по поступившим в отчетном налоговом периоде товарам. Данная сумма налога уменьшается на суммы налога по возвращенным покупателями в отчетном налоговом периоде товарам, на суммы НДС по созданным резервам по естественной убыли товаров, а также корректируется при дооценке или уценке товаров. В случае изменения стоимости товаров, имеющихся в отчетном налоговом периоде (исключение отдельных товаров из общей стоимости товаров, увеличение или уменьшение стоимости товаров), соответственно корректируется сумма налога, включенная в цену товаров. При отсутствии данных о сумме налога, приходящейся на сумму изменения общей стоимости товаров, такая сумма налога определяется исходя из доли налога, включенного в цену товаров, имеющихся в отчетном налоговом периоде, в стоимости этих товаров. При определении удельного веса принимается первоначальная стоимость товаров (без учета изменения).
В графе 4 отражается сумма налога, определенная путем суммирования показателей граф 2 и 3.
В графе 5 отражается налоговая база по товарам, реализованным в отчетном налоговом периоде. Данная сумма уменьшается на стоимость возвращенных покупателями в отчетном налоговом периоде товаров, корректируется при дооценке или уценке товаров.
В графе 6 отражается стоимость товаров с учетом всех налогов, сборов и отчислений, взимаемых при реализации товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец отчетного налогового периода.
При отсутствии у плательщика отдельного учета стоимости многооборотной тары, в которой реализуются товары, в графах 5 и 6 отражается стоимость товаров с учетом этой тары.
В графе 7 отражается стоимость товаров, определенная путем суммирования показателей граф 5 и 6.
В графе 8 определяется расчетная ставка налога. Данная ставка выделяется в документах по требованию покупателей.
В графе 9 отражается сумма налога, приходящаяся на стоимость товаров, имеющихся в остатке на конец отчетного налогового периода. Данные графы 9 переносятся в графу 2 расчета следующего налогового периода.
В графе 10 отражается сумма налога, исчисленная по реализации товаров по розничным ценам.

SWеtlana
Статус неизвестенSWеtlana
[e-mail скрыт]
Беларусь, Бобруйск
#4[127293] 11 мая 2010, 11:39
Вышел спор с ИГНК по поводу исчисления стр. 3.1. раздела 4. декларации по НДС. Предприятие работает по оплате, это значит, что строка 3 и стр. 3.1 должны быть равны? У кого есть разъяснения как заполняется строка 3.1?
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Д.В.
Статус неизвестенД.В.
[e-mail скрыт]
Беларусь, Витебск
Группа: Модераторы
#5[127310] 11 мая 2010, 11:56
Если по оплате, то вроде должны быть равны... имхо.
Незваный <Б.К. хуже татарина ;-)
SWеtlana
Статус неизвестенSWеtlana
[e-mail скрыт]
Беларусь, Бобруйск
#6[127340] 11 мая 2010, 13:07
Да, Д.В., мы оказались все-таки правы - эти суммы равны, если по оплате и нет НДС 60 дней. @}-\\--
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)
Liana
Статус неизвестенLiana
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#7[129834] 15 мая 2010, 13:51
А у меня такой вопрос. Как заполнять гр.1 в 4 разделе Декларации по НДС.

Согласно п. 14. 87 Постановления Раздел IV части I заполняется с учетом следующих особенностей:
строки 1 - 6 заполняются на основании книги покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, и данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов.

Предприятие с января 2010 работает по отгрузке. При этом есть остаток по уплаченному НДС на 18 счете. Если я в отчетном периоде по книге покупок провожу сумму по НДС меньше, чем у меня отгрузки, а к зачету беру весь НДС (с учетом ранее оплаченного). Какую сумму нужно писать: как в книге покупок или весь НДС, который пошел к зачету?
bl8b113d2m3y2010c000000teЯ_с_вами_уже.png
Knoff
Статус неизвестенKnoff
newlife2017@mail.ru
Республика, Минск
#8[158744] 7 июля 2010, 14:04
Люди, помогите разобраться с проводками ! У меня выручка по оплате. Прошло 60 дней, я ндс отнесла на счёт 97/3. Теперь вот частично поступает оплата. Я делаю проводки:
Дт 51 Кт 62 на сумму оплаты
68/2 97/3 делается такая проводка или я что-то упускаю ?
Срочно! Ищу родственников в Таиланде, Египте, можно на Мальдивских островах... Соскучилась страшно, сил нет!
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Д.В.
Статус неизвестенД.В.
[e-mail скрыт]
Беларусь, Витебск
Группа: Модераторы
#9[158759] 7 июля 2010, 14:15
По начисленному надс на 97-счет делается проводка Дт 90 Кт 97 пропорционально полученной оплате.
Незваный <Б.К. хуже татарина ;-)
Евгения
Статус неизвестенЕвгения
zgenia_84@mail.ru
Беларусь, Минск
#10[158762] 7 июля 2010, 14:20
45-41 отгрузка товара покупателю
97-68 по истечении 60 дней после отгрузки начислен НДС
51-90 при поступлении оплаты за товар
90-97 отражен начисленный ндс от реализации
90-45 спис. факт. с/с товара
« Первая ← Пред. 2 3 4 5 6 7 8 9  ... След. → Последняя (324) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления

Наши партнеры

Повышение квалификации Повышение квалификации, мастер-классы, обучающие курсы, переподготовка на уровне высшего образования. Тел. 229-12-05, 229-12-14
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 103 пользователя.

Посмотреть все

Погода

Вы можете выбрать другой город для информера
Ближайшие праздники