В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Налоговая база при УСН

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 116

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 След. → Последняя (12) »
SWetlana
Статус неизвестенSWetlana
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск, Бобруйск
#111[931843] 21 августа 2018, 14:07
Свиток: Извлечение из письма ИМНС
Согласно пункту 1 статьи 755 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база налога при упрощенной системе налогообложения определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и дата реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (день отгрузки или оплаты) определяются организациями в порядке, установленном пунктом 5 статьи 31 и пунктом 4 статьи 127 НК, с учетом положения части первой пункта 4 статьи 288 НК.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном пунктом 6 статьи 156 и статьей 176 НК для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных статьей 288 НК.
Исходя из особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным гражданско-правовым договорам у комиссионера (поверенного), консигнатора, экспедитора и иного аналогичного лица – сумма полученного ими (причитающегося им) вознаграждения, а также дополнительной выгоды.
Следовательно, для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения при реализации услуг транспортной экспедиции в составе валовой выручки отражается сумма выручки от реализации указанных услуг, определяемая как стоимость (цена) услуг исходя из положений конкретных договоров в каждом случае, и внереализационных доходов, полученных экспедитором по такому договору.
При этом вышеуказанное применяется и в случаях, когда в договорах цена услуги экспедитора не указана. В этом случае следует учитывать нормы статьи 394 ГК, в соответствии с которой в случаях, когда в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.
Учитывая вышеизложенное, средства, полученные экспедитором от клиента и подлежащие перечислению перевозчикам и иным организациям, не включаются в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения как в случаях указания в договоре транспортно-экспедиционного обслуживания конкретного размера вознаграждения экспедитору и (или) механизма его определения, так и в случаях их отсутствия.

Заместитель Министра Э.А. Селицкая
Можно писать в одной строке - сумма перевозчика + вознаграждение без разбивки
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)
Lara
Статус неизвестенLara
[e-mail скрыт]
#112[936332] 15 октября 2018, 13:14
Здравствуйте,УСН с НДС, совсем запуталась, всегда работала по отгрузке, а теперь нужно по оплате, есть у меня не оплаченная поставка, точнее, не полностью оплачена, я в базу по УСН включаю только то, что оплачено? А при расчете НДС включаю полностью всю поставку, т.к. 60 дней после отгрузки прошло, а оплаты нет.Например, отгрузила на 100р, оплатили 80р. Для расчета НДС беру 100р и из них оплачиваю налог?
А для расчета УСН беру только 80р?, а остальные 20р только когда оплатят?
Лауреат конкурса «Персона года»
Ванда Треми
Статус неизвестенВанда Треми
[e-mail скрыт]
Беларусь, Беларусь
#113[936336] 15 октября 2018, 13:36
Lara писал(а):
Здравствуйте,УСН с НДС, совсем запуталась, всегда работала по отгрузке, а теперь нужно по оплате, есть у меня не оплаченная поставка, точнее, не полностью оплачена, я в базу по УСН включаю только то, что оплачено? А при расчете НДС включаю полностью всю поставку, т.к. 60 дней после отгрузки прошло, а оплаты нет.Например, отгрузила на 100р, оплатили 80р. Для расчета НДС беру 100р и из них оплачиваю налог?
А для расчета УСН беру только 80р?, а остальные 20р только когда оплатят?
Для НДС (если прошло 60 дней) база будет 100 руб.
Для УСН - 66,67 (из 80 - 20%)
Когда оплатят 20 руб, НДС не будет, а будет только УСН 16,67
Лауреат конкурса «Персона года»
veselma
Статус неизвестенveselma
[e-mail скрыт]
г. Витебск
#114[936338] 15 октября 2018, 13:41
Lara писал(а):
Здравствуйте,УСН с НДС, совсем запуталась, всегда работала по отгрузке, а теперь нужно по оплате, есть у меня не оплаченная поставка, точнее, не полностью оплачена, я в базу по УСН включаю только то, что оплачено? А при расчете НДС включаю полностью всю поставку, т.к. 60 дней после отгрузки прошло, а оплаты нет.Например, отгрузила на 100р, оплатили 80р. Для расчета НДС беру 100р и из них оплачиваю налог?
А для расчета УСН беру только 80р?, а остальные 20р только когда оплатят?
Да - УСН по оплате -т.е. на 80-НДС
Для НДС - то, что оплачено+60 дней со дня отгрузки-то, что оплатили после 60 дней отгрузки.
Если в одном кв - тогда да, показываете всю отгрузку
Lara
Статус неизвестенLara
[e-mail скрыт]
#115[936354] 15 октября 2018, 15:29
а если в 3-ем квартале отгрузили, например 14.09 на 200р, и не прошло 60дней, то в базу УСН не включаем, а только когда оплатят, и в базу НДС за 3-й квартал тоже не включаем, т.к. поставка не оплачена или не прошло 60 дней?
Лауреат конкурса «Персона года»
veselma
Статус неизвестенveselma
[e-mail скрыт]
г. Витебск
#116[936355] 15 октября 2018, 15:31
Lara писал(а):
а если в 3-ем квартале отгрузили, например 14.09 на 200р, и не прошло 60дней, то в базу УСН не включаем, а только когда оплатят, и в базу НДС за 3-й квартал тоже не включаем, т.к. поставка не оплачена или не прошло 60 дней?
Все верно
ip_potes
Статус неизвестенip_potes
[e-mail скрыт]
#117[940326] 26 ноября 2018, 13:35
Цитата:
mamonty писал(а):
ANNA писал(а):
А если перевозчик выставит счет в рос.рублях, что изменится?
тогда находите разницу в доходе в росс. рублях и умножаете на курс росс. рубля на дату поступления выручки. может быть не 2 000 000, а 2 050 000.
Т.е. если поступили 10.000 RUR = 2825000 1 сентября, перевозчику платим 14 сентября 8.000RUR(курс 279) = 2232000. Валовая выручка (10.000 - 8.000)*282,5= 799910. А записи 1.09 2825000, 14.09 2260000 (8.000 по курсу 279). Верно?
Добрый день!Просматриваю записи старые и учусь заполнять Кудир.
Что-то какая-то путаница у Вас в цифрах:
10000*282,5=2.825.000(1.09)заказчик
8000*279,0=2.232.000(14.09)перевозчику
(10000-8000)*282,5=565.000!!!(это наше вознаграждение)Но не Валовая выручка????
Ведь вознаграждение мы берём сразу по оплате от заказчика,а ещё остаётся у нас на р/с 28.000((2.825.000-565.000)-2.232.000перевозчику))
Значит,28.000+565.000=593.000(это и есть валовая)???
Вопрос по заполнению,28.000(курсовая разница?)мы относим к внереализационным доходам в Р1Ч1????или куда???может общую сумму 593.000 только???
« Первая ← Пред.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 След. → Последняя (12) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления

Наши партнеры

Повышение квалификации Повышение квалификации, мастер-классы, обучающие курсы, переподготовка на уровне высшего образования. Тел. 229-12-05, 229-12-14
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 75 пользователей.

Посмотреть все

Погода

Вы можете выбрать другой город для информера
Ближайшие праздники