В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

курсовая разница в КУДиР при УСН ИП

Рубрика: Отчетность
Ответов: 76

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Buh A
Статус неизвестенBuh A
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#21[830333] 4 июля 2016, 17:14
Цитата:
если была предоплата - то по курсу отгрузки (составления акта)
Авансы на сегодняшний день не переоцениваются. Берем по курсу на дату аванса.
Свиток: Из стандарта №69
Цитата:
Оценка в белорусских рублях выраженной в иностранной валюте стоимости полученных организацией активов, сумм понесенных ею расходов, относящихся к ним обязательств, собственного капитала, сумм полученных доходов, относящейся к ним дебиторской задолженности производится в зависимости от того, был ли организацией выдан (получен) аванс. В случае наличия аванса пересчет валютной стоимости активов, расходов, доходов (в части, оплаченной авансом) осуществляется по курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату перечисления аванса. Если авансы не перечислялись или покрывают не всю стоимость активов, расходов, доходов, то в неоплаченной части стоимости таких активов, расходов, доходов пересчет производится по курсу иностранной валюты на дату совершения хозяйственной операции (п. 3 и 4 Стандарта N 69).
При определении налоговой базы налога при УСН курсовые разницы не учитываются
ч. 1 и 7 п. 2 ст. 288 НК.
Свиток: Из НК РБ
Цитата:
К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 пункта 3 статьи 128, подпункте 6.2 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса. Внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, не включаются в налоговую базу налога при упрощенной системе, если сумма арендной платы, упомянутая в указанном подпункте, не учитывалась в составе затрат (расходов) при определении налоговой базы налога на прибыль.
Свиток: Из НК РБ 2
Цитата:

Статья 176.
6.2. положительные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах, в пути) в иностранной валюте при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции;
С 2012 года для целей определения налоговой базы по налогу при УСН в составе внереализационных доходов у организаций учитывается доход, полученный от продажи валюты, в сумме положительной разницы между курсом продажи и курсом Национального банка Республики Беларусь на дату продажи
Свиток: Из НК РБ 3
Цитата:

Статья 128. Внереализационные доходы НК РБ
3.19-4. доходы от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату продажи;
Фрида
Статус неизвестенФрида
kalinata@list.ru
Беларусь, Минск
#22[830372] 4 июля 2016, 19:53
То есть курсовые вообще никакие не учитываются? Только разница между нацбанком и продажей (покупкой)?
Сандра
Статус неизвестенСандра
[e-mail скрыт]
#23[831432] 8 июля 2016, 20:14
Прояните, пожалуйста.

ИП УСН с НДС, КУДиР.

16.10.2015
41.4-60.2 36350,12 РФ (поступил товар РФ)
57.3-51 36350,12 РФ = 10250734 РБ (аккредитив)
60.2-57.3 36350,12 РФ = 10067166 РБ (поступила оплата поставщику)
90.8-57.3 183568 РБ (расходы по покупке валюты)

29.10.2015
41.4-60.2 25242,19 РФ (поступил товар РФ)

31.10.2015
91.4-60.2 92387 РБ (переоценка на отч.дату)

06.11.2015
41.4-60.2 21819,48 РФ (поступил товар РФ)
91.4-60.2 133026 РБ (переоценка кредиторской задолженности)

18.11.2015
41.4-60.2 9545,42 РФ
60.2-91.1 130360 РБ (переоценка кредиторской задолженности (понижение курса))

20.11.2015
57.3-51 25242,19 РФ = 7042571 РБ (аккредитив)
60.2-57.3 25242,19 РФ = 6972398 РБ (поступила оплата поставщику РФ)
90.8-57.3 70173 РБ (расходы по покупке валюты)

Проводки даны справочно для уяснения ситуации. Учет, конечно, ведется в 1С, но отчетность в КУДиР.
Так вот, - правильно ли учитываются расходы по покупке валюты? Т.е. это просто расходы ИП и нигде они не облагаются?
- проводится ли переоценка кредиторской задолженности на отчетную дату (31.10.2015) и при совершении хо.операции (06.11.2015, 18.11.2015)?
- является ли объектом налога УСН курсовые разницы при переоценке задолженности при понижении курса (18.11.2015), 130360*3%???

Понимаю, что много написано, но хоть по части помогите с разъяснениями.
Спасибо.
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Svet
Статус неизвестенSvet
sun-svet@yandex.ru
Республика Беларусь, Борисов
#24[831451] 9 июля 2016, 3:09
Buh A писал(а):
Цитата:
если была предоплата - то по курсу отгрузки (составления акта)
Авансы на сегодняшний день не переоцениваются. Берем по курсу на дату аванса.
Свиток: Из стандарта №69
Цитата:
Оценка в белорусских рублях выраженной в иностранной валюте стоимости полученных организацией активов, сумм понесенных ею расходов, относящихся к ним обязательств, собственного капитала, сумм полученных доходов, относящейся к ним дебиторской задолженности производится в зависимости от того, был ли организацией выдан (получен) аванс. В случае наличия аванса пересчет валютной стоимости активов, расходов, доходов (в части, оплаченной авансом) осуществляется по курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату перечисления аванса. Если авансы не перечислялись или покрывают не всю стоимость активов, расходов, доходов, то в неоплаченной части стоимости таких активов, расходов, доходов пересчет производится по курсу иностранной валюты на дату совершения хозяйственной операции (п. 3 и 4 Стандарта N 69).
При определении налоговой базы налога при УСН курсовые разницы не учитываются
ч. 1 и 7 п. 2 ст. 288 НК.
Свиток: Из НК РБ
Цитата:
К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 пункта 3 статьи 128, подпункте 6.2 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса. Внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, не включаются в налоговую базу налога при упрощенной системе, если сумма арендной платы, упомянутая в указанном подпункте, не учитывалась в составе затрат (расходов) при определении налоговой базы налога на прибыль.
Свиток: Из НК РБ 2
Цитата:

Статья 176.
6.2. положительные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах, в пути) в иностранной валюте при изменении Национальным банком Республики Беларусь курсов иностранных валют на дату совершения операции;
С 2012 года для целей определения налоговой базы по налогу при УСН в составе внереализационных доходов у организаций учитывается доход, полученный от продажи валюты, в сумме положительной разницы между курсом продажи и курсом Национального банка Республики Беларусь на дату продажи
Свиток: Из НК РБ 3
Цитата:

Статья 128. Внереализационные доходы НК РБ
3.19-4. доходы от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату продажи;
Что вы цитируете и приводите нац.стандарт 69 для тех кто не ведет бух.учет? Нац.стандарт 69 только для тех кто ведет бух.учет, он не распространяется на тех кто учет ведет в книге!!!!
Фрида
Статус неизвестенФрида
kalinata@list.ru
Беларусь, Минск
#25[831452] 9 июля 2016, 11:26
Если не применять 69 стандарт, то как поступить с авансом? Получен аванс, ждем отгрузки, в книге показываем по курсу на дату отгрузки? А если аванс покрывает не всю отгрузку? то часть, покрытую авансом, по курсу отгрузки, а остальное по курсу оплаты, когда оплатят?
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Svet
Статус неизвестенSvet
sun-svet@yandex.ru
Республика Беларусь, Борисов
#26[831479] 9 июля 2016, 16:38
Фрида писал(а):
Если не применять 69 стандарт, то как поступить с авансом? Получен аванс, ждем отгрузки, в книге показываем по курсу на дату отгрузки? А если аванс покрывает не всю отгрузку? то часть, покрытую авансом, по курсу отгрузки, а остальное по курсу оплаты, когда оплатят?
еще раз повторюсь, данная тема уже обсуждалась, и у людей были проверки по этому поводу. Для тех кто ведет учет в книге нац.стандарт 69 - не применяется.
читайте внимательно НК:
Частью третьей пункта 2 статьи 288 НК определено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) по договорам, в которых обязательства выражены в ин.валюте, определяется в бел.рулях путем пересчета валюты по курсу НБ на дату отражения выручки от реализации указанных объектов. В свою очередь, на основании п. 5 ст. 288 у организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг) по принципу оплаты (А К НИМ ОТНОСЯТСЯ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЕДУЩИЕ УЧЕТ В КНИГЕ УЧЕТА ПРИ УСН), датой отражения выручки от реализации товаров является:
А) дата оплаты товаров, которые были отгружены, переданы до дня либо в день оплаты
Б) дата отгрузки товаров в отношении которых оплата поступило до этой даты (осуществлена предоплата, получен аванс).
Следовательно, на вопрос: «На какую дату предоплата учитывается в выручке и как она отражается в книге», ответ – на дату отгрузки товаров, и отражать следует в графе 6-29 пункта 2 части 2 раздела 1 книги, стоимость отгруженных товаров в белорусских рублях, пересчитанных по курсу НБ на дату отгрузки.
Мои же комментарии, и примеры:
Свиток: примеры
Первая часть: - для всех кто ведет бух.учет (ОСН и УСН).
Порядок отражения в бухучете выраженной в иностранной валюте стоимости активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов и разниц, возникающих при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в белорусские рубли, определен Законом от 12.07.13г. №57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» и Национальным стандартом бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют» от 29.10.14г. №69 (НСБУ№69). При этом учетная оценка активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации производится в белорускких рублях (пункт 1 статьи 12 Закона о бух.учете), а выраженная в иностранной валюте сумма доходов от реализации активов, других доходов и стоимость относящейся к этим доходам дебиторской задолженности (при ее наличии) отражаются в бух.учете в белорусских рублях по официальному курсу согласно части первой пункта 4 НСБУ №69:
- на дату совершения хоз.операции (если не был получен аванс в ин.валюте)
- дату (даты) получения аванса в ин.валюте в размере полной суммы доходов;
- дату (даты) получения аванса в ин.валюте, приходящейся на аванс, и дату совершения хоз. операции в части суммы доходов, не приходящейся на аванс, если был получен аванс в ин.валюте в размере частичной суммы доходов.
На примере разберем:
Отгружено товар 09.02.15 стоимостью 10 000. Деньги на транзитный счет поступили:
Вариант 1 – 5 марта после поставки товара в размере 100% стоимости товара.
Вариант 2 – 5 января по предоплате в размере 100% стоимости товара;
Вариант 3 – 5 января по предоплате в размере 50% стоимости товара и 5 марта после отгрузки в размере оставшихся 50%.
Курсы НБ (примерно) на 05.01 – 11 900,
На 31.01 – 15 400
На 09.02 – 15 270
На 28.02 – 14 890
На 05.03 – 15 080.
В вышеприведенной норме фигурирует две даты: «дата совершения хоз.операции» и «дата получения аванса». С датой получения аванса в нашем примере – понятно – это 05.01. Определим, какая дата является «датой совершения хоз.операции», ст. 1 Закона о бух.учете: хоз.операция – действие или событие, подлежащие отражению организацией в бух.учете и приводящие к изменению ее активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов. В нашем примере под дату совершения хоз.операции попадают сразу три даты:
- поступления предоплаты 05.01, - отгрузка товара 09.02, - оплата 05.03. Из указанных дат доход по кредиту счета 90 – отражаются при отгрузке товара.
Таким образом, доходы организации, полученные по варианту 1 будут учтены по курсу НБ на дату отгрузки – 09.02. Доходы по варианту 2 следуют отразить – на дату предоплаты по курсу НБ на 05.01. В варианте 3 доходы в размере 50% следует учесть по курсу НБ на дату 05.01, а оставшуюся часть – на дату отгрузки 09.02. В нашем примере еще следует учесть положения пункта 3 статьи 12 Закона о бух.учете, согласно которым пересчет выраженной в ин.валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений, дебиторской задолженности и обязательств (за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков) в белорусский рубль производится организациями по курсу НБ на дату совершения хоз.операции, а также на отчетную дату. Отчетная дата – это последний календарный день месяца (пункт 2 НСБУ №69)
Для наглядности оформим в табличку:

Дата Хоз.операция (курс) Дебет Кредит Сумма в долл. Сумма в бел. Пояснения
ВАРИАНТ 1
09.02 Отгрузка = 15 270 62 90-1 10 000 152 700 000 10 000 х 15 270
28.02 Переоценка дебиторской з-сти = 14 890 91-4 62 - 3 800 000 10 000 х (14 890 – 15 270)
05.03 Выручка = 15 080 52 62 10 000 150 800 000 10 000 х 15 080
05.03 Пеоценка деб.з-сти 62 91-1 - 1 900 000 10 000 х (15 080 – 14 890)
ВАРИАНТ 2
05.01 Аванс = 11 900 52 62 10 000 119 000 000 10 000 х 11 900
31.01 Переоценка не производится - - - - Т.к. аванс является исключением
09.02 Отгрузка = 15270 62 90-1 10 000 119 000 000 10 000 х 11 900 – применятся курс на дату получения аванса.
ВАРИАНТ 3
05.01 Перечислен аванс 50% = 11900 52-1 62 5000 59 500 000 5 000 х 11 900
31.01 Переоценка не производится - - - - Т.к. аванс является исключением
09.02 Отгружен товар = 15 270 62 90-1 5000 59 500 000 5 000 х 11 900 – в части, приходящейся на аванс, применяется курс на дату получения аванса
62 90-1 5000 76 350 000 5000 х 15270 – в части, не приходящейся на аванс, применяется курс на дату отгрузки
28.02 Переоценка дебиторской з-сти, в части не приходящейся на аванс 91-4 62 - 1 900 000 5000 х (14890 – 15270)
05.03 Поступила оплата = 15 080 52 62 5000 75 400 000 5 000 х 15080
05.03 Переоенка дебиторской з-сти в части, не приходящейся на аванс 62 91-1 - 950 000 5000 х (15080 – 14890)

Полученные доходы будут отличаться, в варианте 1 выручка составит – 152 700 000, в варианте 2 выручка будет – 119 000 000, в варианте 3 выручка будет – 135 850 000.

А теперь вторая часть – для всех кто учет ведет в книге при УСН (метод определения выручки только у них - ПО ОПЛАТЕ)
Тот же пример, с 3 вариантами:
Отгружено товар 09.02.15 стоимостью 10 000. Деньги на транзитный счет поступили:
Вариант 1 – 5 марта после поставки товара в размере 100% стоимости товара.
Вариант 2 – 5 января по предоплате в размере 100% стоимости товара;
Вариант 3 – 5 января по предоплате в размере 50% стоимости товара и 5 марта после отгрузки в размере оставшихся 50%.
Курсы НБ (примерно) на 05.01 – 11 900,
На 31.01 – 15 400
На 09.02 – 15 270
На 28.02 – 14 890
На 05.03 – 15 080.
Вопрос: На какую дату предоплата учитывается в выручке и как она отражается в книге.
Согласно подпункту 2.1-2.2 постановления МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата от 19.04.07 №55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организации и ИП, применяющих упрощенную систему налогооблажения, и о некоторых вопросах ее заполнения в пункте 2 части 2 раздела 1 книги при УСН, в котором отражается предоплата, предусмотрены графы для отражения наименования валюты (4 и 31), суммы предоплаты в валюте (5) и суммы превышения предоплатной стоимости товаров, отгруженных в счет этой предоплаты в валюте, т.е. кредиторская задолженность покупателей в валюте (32). При этом показатели в графах 3 и 30 пункта 2 отражаются в белорусских рублях по курсу НБ на дату предварительно оплаты, полученной за товары.
Частью третьей пункта 2 статьи 288 НК определено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) по договорам, в которых обязательства выражены в ин.валюте, определяется в бел.руюлях путем пересчета валюты по курсу НБ на дату отражения выручки от реализации указанных объектов. В свою очередь, на основании п. 5 ст. 288 у организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг) по принципу оплаты (А К НИМ ОТНОСЯТСЯ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЕДУЩИЕ УЧЕТ В КНИГЕ УЧЕТА ПРИ УСН), датой отражения выручки от реализации товаров является:
А) дата оплаты товаров, которые были отгружены, переданы до дня либо в день оплаты
Б) дата отгрузки товаров в отношении которых оплата поступило до этой даты (осуществлена предоплата, получен аванс).
Следовательно, на вопрос: «На какую дату предоплата учитывается в выручке и как она отражается в книге», ответ – на дату отгрузки товаров, и отражать следует в графе 6-29 пункта 2 части 2 раздела 1 книги, стоимость отгруженных товаров в белорусских рублях, пересчитанных по курсу НБ на дату отгрузки.
Дата
ВАРИАНТ 1
09.02 Отгружен товар =15 270 10 000 152 700 000 Отразить отгрузку (без предоплаты) следует в ч.1.р.2.п.1 книги графы (графа 1 – 5)
05.03 Оплата 15 080 10 000 150 800 000 Отразить оплату следует в ч.1.р.2.п.1 книги в соответствующих графах, относящиеся к марту (гр. 10-11) – она же отображается в выручке сумму 150 800 000 – т.к. дата отражения выручки у нас дата оплаты за товар, которые были отгружены (пункт а)
ВАРИНТ 2
05.01 Получен 100% аванс = 11 900 10 000 119 000 000 Отразить предоплату следует в ч.1.р.2.п.2 книги графы (1-5)
09.02 Отгружен товар = 15 270 10 000 152 700 000 Отразить отгрузку следует в ч.1.р.2.п.2 книги в соответствующих графах, относящиеся к февралю месяцу (гр. 8 -9). – и сумма 152 700 000 – отображается в составе выручки, т.к. дата отражения выручки в этом случае, будет считаться дата отгрузки товара (пункт – б)
ВАРИАНТ 3
05.01 Получена предоплата 50% = 11 900 5 000 59 500 000 Отразить часть предоплаты следует в ч.1.р.2.п.2 книги графы (1-5)
09.02 Отгружен товар = 15 270 5 000 76 350 000 Часть выручки, приходящейся на предоплату отражаем частично в ч.1.р.2.п.2 в графах 8-9 (относящиеся к февралю) – на дату отгрузки (наш пункт б)
5000 76 350 000 Оставшуюся часть отгрузки (она не является выручкой), следует отразить в р.1.ч.2.п.1 в соответствующих графах (1-5)
05.03 Получена оставшаяся предоплата 15 080 5000 75 400 000 Отразить оплату следует в ч.1.р.2.п.1 книги в соответствующих графах, относящиеся к марту (гр. 10-11) – она же отображается в выручке сумму 75 400 000 – т.к. дата отражения выручки у нас дата оплаты за товар, которые были отгружены (пункт а)

В варианте 1 выручка будет считаться в марте в размере = 150 800 000
В варианте 2 выручка будет считаться в феврале в размере = 152 700 000
В варианте 3 выручкой будет признаваться в феврале в размере 76 350 000, и в марте в размере 75 400 000. (итого 151 750 000).
Фрида
Статус неизвестенФрида
kalinata@list.ru
Беларусь, Минск
#27[831492] 9 июля 2016, 18:25
Ну, я примерно так и написала, просто думала, что не совсем правильно поняла)) Спасибо большое!
ВерКа
Статус неизвестенВерКа
vera.busel@mail.ru
РБ, Минск
#28[859927] 21 декабря 2016, 14:29
Девочки, как в КУДИРе отразить курсовые разницы. Например: акт в ин.вал.10 000 рос.руб, дата акта 01.10.2016 курс 3,0025. то есть эквивалент - 300,25 рублей. Оплатили нам 01.11.2016 курс 3,0200, то есть эквивалент - 302,00 руб. Выручка то понятно, что 302,00 руб. Но в книге раздел 1 часть 2 "неоплаченная стоимость" получается -1,75 руб. *WALL*
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Tananda//
Статус неизвестенTananda//
[e-mail скрыт]
#29[859943] 21 декабря 2016, 15:02
ВерКа писал(а):
Девочки, как в КУДИРе отразить курсовые разницы. Например: акт в ин.вал.10 000 рос.руб, дата акта 01.10.2016 курс 3,0025. то есть эквивалент - 300,25 рублей. Оплатили нам 01.11.2016 курс 3,0200, то есть эквивалент - 302,00 руб. Выручка то понятно, что 302,00 руб. Но в книге раздел 1 часть 2 "неоплаченная стоимость" получается -1,75 руб. *WALL*
а оплатили вам в валюте?
все женщины ангелы O:-) , но когда им подрезают крылья, приходится летать на метле *DEVIL*
ВерКа
Статус неизвестенВерКа
vera.busel@mail.ru
РБ, Минск
#30[859944] 21 декабря 2016, 15:02
Tananda// писал(а):
ВерКа писал(а):
Девочки, как в КУДИРе отразить курсовые разницы. Например: акт в ин.вал.10 000 рос.руб, дата акта 01.10.2016 курс 3,0025. то есть эквивалент - 300,25 рублей. Оплатили нам 01.11.2016 курс 3,0200, то есть эквивалент - 302,00 руб. Выручка то понятно, что 302,00 руб. Но в книге раздел 1 часть 2 "неоплаченная стоимость" получается -1,75 руб. *WALL*
а оплатили вам в валюте?
да)

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 138 пользователей.

Посмотреть все

Ближайшие праздники