В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

налог на прибыль

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 1806

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред. ... 168 169 170 171 172 173 174 175 177 178 179 180 181 След. → Последняя (181) »
natali
Статус неизвестенnatali
[e-mail скрыт]
Беларусь
#1751[955695] 15 апреля 2019, 15:08
люди, кто уже заполнил декларацию по налогу на прибыль.. заполняю стр. 4.2 и 4.2.1, стр, 4.2.2. пустая, подписываю, вывожу на печать в стр. 4.2.2 стоит сумма из стр. 4.2.
у кого-нить еще такая ошибка выскакивает?
natali
Статус неизвестенnatali
[e-mail скрыт]
Беларусь
#1752[955703] 15 апреля 2019, 15:27
Таня писал(а):
добрый день, подскажите пож-та по новой декларации по прибыли,
у меня сверх норм ничего нет, но в пункте
2.4. показываю командировочные+теплоэнергия по коммунальным услугам+бензин по автомобилю
пункт 2.4.1- показываю аренду автомобиля сотрудника, правильно?
понимаю, зачем ввели пункт 2.4.1, чтобы контроль 1% был, а вот пункт 2.4 -может я неправильно поняла?
Свиток
Вопрос: За I квартал 2019 года декларацию по налогу на прибыль необходимо представить по обновленной форме, которая дополнена новыми строками, в том числе 2.4 и 2.4.1. В них должны отражаться нормируемые затраты и прочие затраты соответственно. Надо ли заполнять указанные строки, если у организации прочие затраты не превысили установленный норматив в 1%, или эти строки заполняются только в случае его превышения?



Ответ: В строках 2.4 и 2.4.1 отражаются прочие нормируемые затраты, учитываемые при налогообложении прибыли в пределах, не превышающих установленный норматив в 1%.



Обоснование: В строке 2 раздела I декларации по налогу на прибыль отражаются затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, которые состоят (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК):

- из затрат по производству и реализации;

- нормируемых затрат.

Нормируемые затраты учитываются при налогообложении прибыли в пределах установленных норм (п. 1 ст. 171 НК). Они отражаются в строке 2.4 раздела I декларации по налогу на прибыль.

Нормируемые затраты включают в себя прочие затраты, размер которых в совокупности не должен превышать 1% выручки от реализации и доходов от аренды с учетом НДС (подп. 1.7, п. 3 ст. 171 НК). Этот размер необходимо определять. Сумма прочих затрат в размере, не превышающем 1%, отражается в строке 2.4.1 раздела I декларации по налогу на прибыль.

Затраты, превышающие этот предел, при налогообложении прибыли не учитываются и в декларации по налогу на прибыль не отражаются.



Таким образом, показатель строки 2.4 входит в состав показателя строки 2.

В свою очередь, показатель строки 2.4.1 входит в состав показателя строки 2.4.



Пример

В I квартале 2019 года выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) составила 500 000 руб. с учетом НДС. Эта сумма отражена в строках 1 и 1.1 декларации по налогу на прибыль. Доходов от сдачи имущества в аренду организация не получала.



Затраты, относящиеся к I кварталу, определенные на основании документов бухучета, составили:

- по производству и реализации: 60 000 руб. - стоимость использованного сырья, материалов, зарплата и другие расходы на производство и реализацию (ст. 170 НК);



- нормируемые затраты (п. 1 ст. 171 НК): 1000 руб.

- командировочные в пределах норм (подп. 1.1 ст. 171 НК);



- прочие затраты (подп. 1.7 ст. 171 НК):

3000 руб. - представительские расходы (подп. 2.5 ст. 171 НК);

2000 руб. - проценты по просроченным платежам по основному долгу по кредиту (подп. 2.9 ст. 171 НК);

500 руб. - единовременная матпомощь на оздоровление (абз. 6 подп. 2.1 ст. 171 НК).



Чтобы заполнить строку 2 декларации, определим сумму нормируемых затрат.

Сумма командировочных расходов, произведенных в пределах норм, известна - 1000 руб. Рассчитаем сумму прочих затрат, которую можно учесть при налогообложении прибыли.

В данном случае размер прочих затрат в совокупности не должен превышать сумму 5000 руб. (500 000 руб. x 1%). Не учитывается при налогообложении прибыли и не отражается в декларации сумма 500 руб. (5000 - (3000 + 2000 + 500)).

По разъяснениям МНС, организация может самостоятельно решать, какие виды прочих затрат не учитывать при налогообложении прибыли; главное, чтобы по совокупности они не превысили норматив (1%) (п. 3 ст. 171 НК).



Таким образом, в разделе I части I декларации за I квартал 2019 года будут отражены следующие показатели:

- строки 1 и 1.1 - 500 000 руб.;

- строка 2 - 66 000 руб. (60 000 + 1000 + 5000);

в том числе:

- строка 2.4 - 6000 руб. (1000 + 5000);

в том числе:

- строка 2.4.1 - 5000 руб.



Отметим, что выручка от реализации (строка 1.1) и внереализационный доход от аренды (строка 4.1.1.1) для расчета совокупного размера учитываемых при налогообложении прочих затрат определяется нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 185 НК, разъяснение МНС). Если в рассматриваемом примере у организации во II квартале 2019 года выручка по строке 1.1 составит 600 000 руб., а размер прочих затрат останется прежним, то при налогообложении прибыли их можно будет учесть в полной сумме 5500 руб. ((600 000 руб. x 1%) > (3000 руб. + 2000 руб. + 500 руб.)).
получается, вы все правильно делаете, единственное у меня возник вопрос, тепроэнергия по коммуналке тоже к нормируемым отностят?
natali
Статус неизвестенnatali
[e-mail скрыт]
Беларусь
#1753[955707] 15 апреля 2019, 15:36
Цитата:
–2. Расходы на топливно-энергетические ресурсы

Нормы установлены:

- на ТЭР - Положением N 216. Их применяют организации с годовым потреблением 100 тонн условного топлива и более и (или) организации, имеющие источники тепловой энергии производительностью 0,5 гигакалорий в час и более (ст. 17 Закона N 239-З);

- на топливо - Инструкцией N 141. Их применяют организации, эксплуатирующие механические транспортные средства, машины, механизмы и оборудование. При отсутствии норм расхода топлива для механических транспортных средств затраты принимаются в пределах норм расхода топлива, установленных их заводом-изготовителем, а при отсутствии таковых - в пределах норм, установленных руководителем организации. При этом нормы, установленные руководителем организации, действуют до момента утверждения нормативным правовым актом в установленном порядке норм для соответствующего механического транспортного средства (подп. 1.2 ст. 171 НК).

В 2018 году такие расходы также нормировались. Но до 2019 года нормы расхода ГСМ, установленные заводом-изготовителем, можно было применять не более 6 месяцев (подп. 1.7 ст. 131 НК-2018).

я так понимаю, у тех кто использует до 100 тонн, теплоэнергия по коммуналке не попадает в нормируемые..
кто-нибудь рассудите *SCRATCH*
natali
Статус неизвестенnatali
[e-mail скрыт]
Беларусь
#1754[955710] 15 апреля 2019, 15:49
И еще вопрос: в декларация по налогу на прибыль нажала контроль заполнения выдало такое предупреждение:
Цитата:
Контроль декларации с 2014 года по налогу на прибыль на заполнение строки 7 «Удержанный подоходный налог с физических лиц нарастающим итогом с начала года» части III (часть VI 2015-2016, с 2017 – часть V) «Другие сведения (справочно)», если заполнена строка 5 «Фонд заработной платы» в этой же части

что бы это значило?
Таня
Статус неизвестенТаня
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#1755[955739] 15 апреля 2019, 18:23
для чего было вводить просто нормируемые расходы непонятно, год разъяснять будут, что туда писать.
natali, наверное Вы правы по поводу до 100 тонн
natali писал(а):
И еще вопрос: в декларация по налогу на прибыль нажала контроль заполнения выдало такое предупреждение:
Цитата:
Контроль декларации с 2014 года по налогу на прибыль на заполнение строки 7 «Удержанный подоходный налог с физических лиц нарастающим итогом с начала года» части III (часть VI 2015-2016, с 2017 – часть V) «Другие сведения (справочно)», если заполнена строка 5 «Фонд заработной платы» в этой же части

что бы это значило?
я думаю,что ошибка, просто к этой строке привлекают внимания, у меня тоже такое по 3 фирмам появилось, в кои то веки решида сдать раньше отчеты, сдала блин (
lubov
Статус неизвестенlubov
[e-mail скрыт]
Написал 1199 сообщений
Написать личное сообщение
Репутация:
+ 8 −
#1756[955843] 16 апреля 2019, 12:08
Добрый день. Подскажите пожалуйста, при расчете налога на прибыль 1% от выручки куда включается? У меня нет ничего что относится к нормируемым затрата, а что есть это командировка и топливо, но это в пределах норм. При заполнении декларации 1% от выручки он отнимается от затрат или нет? Например
Выручка 200 048
НДС 8 000
Затраты 220 000
Внер.дох 8 000
Внер. расх. 21 000, Итого= 200 048-8000-220 000+8000-21000=- 40 952, 1% - это 200 048*1%= 2 000,48- эта сумма отнимается где то или нет? спасибо
platina_se
Статус неизвестенplatina_se
[e-mail скрыт]
#1757[955844] 16 апреля 2019, 12:14
lubov писал(а):
Добрый день. Подскажите пожалуйста, при расчете налога на прибыль 1% от выручки куда включается? У меня нет ничего что относится к нормируемым затрата, а что есть это командировка и топливо, но это в пределах норм. При заполнении декларации 1% от выручки он отнимается от затрат или нет? Например
Выручка 200 048
НДС 8 000
Затраты 220 000
Внер.дох 8 000
Внер. расх. 21 000, Итого= 200 048-8000-220 000+8000-21000=- 40 952, 1% - это 200 048*1%= 2 000,48- эта сумма отнимается где то или нет? спасибо
1 % применяется для расчета прочих нормируемых и в декларации он не отнимается сам по себе, просто прочие затраты превышающие этот процент не учитываются в затратах. В вашем случае, если нет прочих нормируемых, то командировки и топливо входящие в затраты вы дополнительно отражаете в строке 2.4. Подчеркиваю, если ваши командировки и топливо в пределах норм.
lubov
Статус неизвестенlubov
[e-mail скрыт]
Написал 1199 сообщений
Написать личное сообщение
Репутация:
+ 8 −
#1758[955855] 16 апреля 2019, 13:02
если я заполняю по декларации тогда Затраты, учитываемые при налогообложении и Затраты, учитываемые в бухгалтерском учёте у меня сумма должна быть одинаковой. Верно?
lubov
Статус неизвестенlubov
[e-mail скрыт]
Написал 1199 сообщений
Написать личное сообщение
Репутация:
+ 8 −
#1759[955859] 16 апреля 2019, 13:07
если по п. 2.4 у меня командировочные расходы = 19 762, топливо = 3 511, 1% = 2 000,48, Итого = 25 273,48 - эту сумму относить в 2,4 или (19762+3511=23 273) ?
platina_se
Статус неизвестенplatina_se
[e-mail скрыт]
#1760[955876] 16 апреля 2019, 14:04
lubov писал(а):
если по п. 2.4 у меня командировочные расходы = 19 762, топливо = 3 511, 1% = 2 000,48, Итого = 25 273,48 - эту сумму относить в 2,4 или (19762+3511=23 273) ?
При чем к вам 1 % ? вы написали , что у вас командировки и топливо по норме. Резюме - они у вас входят в затраты целиком. В декларации вы их сумму отражаете в строке 2.4 - 23 273. К чему вы считаете 1 %? Если плюс к эти затратам у вас к примеру были ли бы командировочные выше нормы 2000 и топливо перерасход 1000 , итого 3000 прочих затрат, вы могли бы взять в базу из них только 2 000.48 , как вы расчитали , в пределах 1 %.
« Первая ← Пред. ... 168 169 170 171 172 173 174 175 177 178 179 180 181 След. → Последняя (181) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления

Наши партнеры

Повышение квалификации Повышение квалификации, мастер-классы, обучающие курсы, переподготовка на уровне высшего образования. Тел. 229-12-05, 229-12-14
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 115 пользователей.

Посмотреть все

Погода

Вы можете выбрать другой город для информера
Ближайшие праздники