|
|
Pipish писал(а): Добрый день, участвовала в вебинаре от гревцовой и задавала вопрос по применению вычета 20%. я считала что экспедиторы могут считать выручку как и на усн и применить к ней вычет 20%, но видимо нет. Что думаете? Ниже мой вопрос и ответ:
Индивидуальный предприниматель. Деятельность: экспедирование грузов (международные и внутриреспубликанские перевозки)
Вопрос 1. При УСН выручка экспедитора для целей налогообложения считалась как разница между суммой, выставленной заказчику, и суммой оплаченной или подлежащей оплате перевозчику.
При оплате подоходного налога можно ли при таком же определении выручки применять профессиональный вычет 20%?
т.е., например, заказчик оплачивает 1000 рублей в 1 квартале, перевозчику должны 900р (оплата планируется во втором квартале). Выручка = 100 р.
Можно ли за первый квартал считать налог как: (100 - 20% )*0,16=12,8 р?
Ответ:
Нельзя за первый квартал считать налог как: (100 - 20% )*0,16=12,8 р
Доходом ИП в данном случае при применении ОСН является 1000 руб., а не 100 руб. А расходом 900 руб. Налогооблагаемая база для расчета подоходного налога 100 руб. без применения нормативного метода. Расчет будет следующий: (1000 – 900)=100 руб. 100*16%=16 руб.
Нормативный метод можно применять, но не к 100 руб., а к 1000 руб. Расчет будет следующий: (1000 –(1000*20% ))=800 руб. 800*16%=128 руб.
Обоснование:
Доходы от оказания транспортно-экспедиционных услуг определяются у экспедитора как сумма вознаграждения по договорам транспортной экспедиции, а также дополнительной выгоды (подп. 6.4 ст. 205 НК).
Вместо документально подтвержденных учитываемых расходов ИП, нотариус может уменьшить доходы на 20 % и исчислить подоходный налог от оставшейся суммы (п. 36 ст. 205 НК).
Одновременно оба метода применять нельзя.
Доброго дня.
По НК в 2022, по сути, ничего не поменялось:
Было до 2022:
4. Доходы от реализации определяются исходя из общей стоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом следующих особенностей:
4.4. доходы, полученные от оказания услуг транспортной экспедиции, определяются как сумма, полученная в виде вознаграждения и дополнительной выгоды экспедитором по договору транспортной экспедиции;
С 2022 года:
6. Доходы от реализации определяются исходя из общей стоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом следующих особенностей:
6.4. доходы от оказания транспортно-экспедиционных услуг определяются у экспедитора как сумма вознаграждения по договорам транспортной экспедиции, а также дополнительной выгоды;
то есть доходом считается дельта, и соответственно можно отразить расходы в размере 20% |
|
|