В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Транспортная экспедиция+УСН

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 701

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред.1 2 4 5 6 7 8 9 10 11  ... След. → Последняя (71) »
Елена
Статус неизвестенЕлена
[e-mail скрыт]
Беларусь, Волковыск
#21[684285] 1 сентября 2014, 11:50
Елена писал(а):
Всем добрый день! Возник такой вопрос по экспедиции. Заказчику счет выставили в евро, а перевозчик просит выставить ему счет в российских рублях (там какие-то у него проблемы со счетом в евро). Можно ли использовать по перевозке разные валюты?
Не проходите мимо.
kotya.by
Статус неизвестенkotya.by
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#22[702116] 4 декабря 2014, 11:12
Вопрос по-прежнему актуален. Как же правильно считать выручку экспедитора?
вот вариант О.Володиной, экономиста:
Таким образом, если:
• обязательства по договору с перевозчиком выражены в иностранной валюте и услуги перевозчика оплачиваются в иностранной валюте, то вознаграждение экспедитора определяется на дату поступления оплаты от клиента за минусом стоимости услуг перевозчика, пересчитанной в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату подписания акта об оказанных транспортных услугах между экспедитором и перевозчиком. При этом курсовые разницы, образовавшиеся от переоценки кредиторской задолженности перед перевозчиком, не влияют на налоговую базу для расчета налога при УСН.
Я была в налоговой, у зам.нач. Он делал большие глаза и уверял меня, что я сама себе ищу проблемы на ровном месте, что наша выручка в валюте считается по курсу поступления денег, и все, т.е. имеем 100 евро нашу дельту - умножили ее на курс на дату поступления денег от заказчика. Где написано, что акт перевозчику учитываем на дату подписания?
У меня разница не маленькая выходит на тех же 100 евро. Одно дело 1,3млн, другое с учетом курса 2013г. под 3 млн. Дело серьезное.
Помогите, пожалуйста, кто знает точно? *WALL*
SWetlana
Статус неизвестенSWetlana
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск, Бобруйск
#23[702125] 4 декабря 2014, 11:20
Какая у вас система налогообложения и вы кто, ИП или ЮЛ?
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)
kotya.by
Статус неизвестенkotya.by
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#24[702132] 4 декабря 2014, 11:27
SWеtlana писал(а):
Какая у вас система налогообложения и вы кто, ИП или ЮЛ?
ИП, УСН
Лауреат конкурса «Персона года»
Маргуша
Статус неизвестенМаргуша
[e-mail скрыт]
Беларусь, Гродно
#25[702145] 4 декабря 2014, 11:48
kotya.by писал(а):
SWеtlana писал(а):
Какая у вас система налогообложения и вы кто, ИП или ЮЛ?
ИП, УСН
как я помню в этом году ИПшники работают по оплате, в одном комментарии читала про ИП :поступила выручка от заказчика минус оплачено перевозчику - вот ваше вознаграждение.Есть у меня и другой комментарий, только там юр.лицо на УСН -по оплате, там вознаграждение считается как сказал вам инспектор: поступила выручка от заказчика - 1200 долл по курсу, там сидит ваше вознаграждение 200 долл, сразу его отражаете по этому же курсу. А акт перевозчика приходуете по курсу на дату акта, а все разницы оформляете как суммовые ( или курсовые,если платят в валюте)
Бороться и искать, найти и перепрятать!

Хочешь быть счастливым человеком — не ройся в своей памяти.





%EC%E0%F0%E3%F3%F8%E0.gif
kotya.by
Статус неизвестенkotya.by
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#26[702159] 4 декабря 2014, 12:07
Маргуша писал(а):
kotya.by писал(а):
SWеtlana писал(а):
Какая у вас система налогообложения и вы кто, ИП или ЮЛ?
ИП, УСН
как я помню в этом году ИПшники работают по оплате, в одном комментарии читала про ИП :поступила выручка от заказчика минус оплачено перевозчику - вот ваше вознаграждение.Есть у меня и другой комментарий, только там юр.лицо на УСН -по оплате, там вознаграждение считается как сказал вам инспектор: поступила выручка от заказчика - 1200 долл по курсу, там сидит ваше вознаграждение 200 долл, сразу его отражаете по этому же курсу. А акт перевозчика приходуете по курсу на дату акта, а все разницы оформляете как суммовые ( или курсовые,если платят в валюте)
Перевозчику мой ИП платит с задержкой и частями. А если вообще еще не оплатил, но от Заказчика денежка уже пришла?
В общем, я-то сдала давно уточненный с перепугу, где Заказчик на дату оплаты, Перевозчик - на дату акта. Но сейчас делаю КУДИР и сумма в 100 евро у меня 2404000, например. Налоговичка явно спросит - что это у меня за курс такой евро - 24040? В КУДИР не отражается акт Перевозчику, откуда берется эта сумма, не видно :-|
Что ж делать-то... Где истина... *WALL*
Лауреат конкурса «Персона года»
Маргуша
Статус неизвестенМаргуша
[e-mail скрыт]
Беларусь, Гродно
#27[702165] 4 декабря 2014, 12:14
kotya.by писал(а):
Где истина... *WALL*
где-то рядом :-D на мой взгляд, самый правильный вариант, это когда вознаграждение отражается на дату оплаты вам заказчиком
Бороться и искать, найти и перепрятать!

Хочешь быть счастливым человеком — не ройся в своей памяти.





%EC%E0%F0%E3%F3%F8%E0.gif
SWetlana
Статус неизвестенSWetlana
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск, Бобруйск
#28[702171] 4 декабря 2014, 12:19
Маргуша писал(а):
kotya.by писал(а):
Где истина... *WALL*
где-то рядом :-D на мой взгляд, самый правильный вариант, это когда вознаграждение отражается на дату оплаты вам заказчиком
согласна *YES* , проходила проверки по ИП с таким методом расчета выручки
Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)
Лауреат конкурса «Персона года»
Маргуша
Статус неизвестенМаргуша
[e-mail скрыт]
Беларусь, Гродно
#29[702175] 4 декабря 2014, 12:22
Свиток: это один комментарий по ИП
В.Ф. Алексеева,
экономист
Индивидуальный предприниматель оказывает транспортно-экспедиционные услуги и применяет УСН. Акт с Заказчиком подписан 8 июля 2013 г. на сумму 2 748 471 рос. руб. Оплата поступила на транзитный счет 10 июля 2013 г. – 1 000 000 рос. руб. (курс 268,0); 11 июля 2013 г. – 1 000 000 рос. руб. (курс 270,0); 12 июля 2013 г. – 748 471 рос. руб. (курс 270,50). Акты с Перевозчиками подписаны 8 июля 2013 г. на сумму 1 998 888 рос. руб. Оплата Перевозчикам произведена 12 июля 2013 г. – 492 912 рос. руб. (курс 270,50); 17 июля 2013 г. – 1 505 976 (курс 271,50). Доход индивидуального предпринимателя от транспортно-экспедиционных услуг составил 749 583 рос. руб. Перечислено в счет обязательной продажи 11 июля 2013 г. – 600 000 рос. руб. (курс 270,0); 12 июля 13 – 224 541,30 рос. руб. (курс 270,50). Продана валюта 12 июля 2013 г. – 600 000 рос. руб. по курсу 270,0; 15 июля 2013 г. – 224 541,30 рос. руб. по курсу 271,0. Как правильно рассчитать доход индивидуального предпринимателя для УСН?

Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 8 ноября 2013 г.

Согласно п. 1 ст. 755 Гражданского кодекса Республики Беларусь по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор перевозки груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
Согласно п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов, отражается по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты).
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в ч. 2 п. 5 ст. 31 НК), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (на дату передачи имущественных прав организацией, применяющей принцип начисления).
Индивидуальные предприниматели определяют выручку в порядке, установленном п. 6 ст. 156, ст. 176 НК, но с учетом особенностей, установленных ст. 288 НК (ч. 4 п. 2 ст. 288 НК). А именно: их доходы учитываются на дату их фактического получения, определенную в соответствии со ст. 172 НК (п. 7 ст. 176 НК). Предоплата включается плательщиками в выручку на дату отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав (п. 2 ст. 288, подп. 4.3 ст. 176 НК).
С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включается при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным гражданско-правовым договорам у комиссионера (поверенного), консигнатора, экспедитора и иного аналогичного лица сумма полученного им (причитающегося ему) вознаграждения, а также дополнительной выгоды.
В связи с этим налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему и осуществляющими функции экспедитора по договору транспортной экспедиции, при определении налоговой базы по налогу при упрощенной системе в выручку включается сумма вознаграждения, полученного (причитающегося) в соответствии с указанным договором.
Также согласно подп. 4.4 ст. 176 НК доходы, полученные от оказания услуг транспортной экспедиции, определяются как сумма, полученная в виде вознаграждения и дополнительной выгоды экспедитором по договору транспортной экспедиции.
Согласно подп. 5.1 ст. 176 НК не относятся к доходам суммы денежных средств, поступившие ИП – экспедиторам по возмещению клиентами в соответствии с договором транспортной экспедиции их расходов, связанных с приобретением товаров (работ, услуг), имущественных прав и не покрываемых вознаграждением экспедитора.
Исходя из вышесказанного, доход экспедитора определяется как разница между суммой, полученной от клиента в рамках договора экспедиции, и суммой, перечисленной (подлежащей перечислению) экспедитором за услуги третьих лиц, предусмотренные вышеназванным договором. Необходимо обратить внимание на то, что доход экспедитора (его вознаграждение) должен быть отражен в первичном учетном документе (ст. 2 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон № 3321-XII).
Рассмотрим поступление оплат от клиента:
● 10.07.13 –1 000 000 рос. руб. (курс 268,0)=268 000 000 бел. руб.;
● 11.07.13 – 1 000 000 рос. руб. (курс 270,0)=270 000 000 бел. руб.;
● 12.07.13 – 748 471 рос. руб. (курс 270,50)=202 461 406 бел. руб.
Итого поступило 740 461 406 бел. руб.
Рассмотрим оплаты перевозчику:
● 12.07.13 – 492 912 рос. руб. (курс 270,50)=133 332 696 бел. руб;
● 17.07.13 – 1 505 976 (курс 271,50)=408 872 484 бел. руб.
Итого оплачено 542 205 180 бел. руб.
Доход для налогообложения при оказании услуги составит 740 461 406-542 205 180=198 256 226 бел. руб.
Для целей исчисления налога при УСН к внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль для организаций и подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей, кроме указанных в подп. 3.2-3.4, 3.17 ст. 128, подп. 6.2 ст. 176 НК (ч. 7 п. 2 ст. 288 НК).
Положительные курсовые разницы, указанные в подп. 3.17 ст. 128, подп. 6.2 ст. 176 НК, не облагаются налогами при применении УСН.
В соответствии с подп. 3.19-4 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются доходы от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату продажи.
Так, продана валюта 12 июля 2013 г. – 600 000 рос. руб. по курсу 270. Курс Национального банка Республики Беларусь на дату продажи составил 270,5 за 1 рос. руб. Так, возникает отрицательная разница, которая при УСН не учитывается.
Далее продана валюта 15 июля 2013 г. – 224 541,3 рос. руб. по курсу 271. Курс Национального банка Республики Беларусь на дату продажи составил 270 за 1 рос. руб. Так, возникает положительная разница 224541,3 рос. руб.*(271-270)=224541,3. Таким образом, внереализационный доход, подлежащий обложению налогом при упрощенной системе, составляет 224 541,3 руб.
И так весь доход, подлежащий обложению налогом при упрощенной системе, составляет 198 256 226 бел. руб + 224541,3 бел. руб. = 198 480 767,3 бел. руб.
Свиток: это другой по юр.лицу на УСН без НДС, выручка по оплате
ВОПРОС:

Здравствуйте.
Организация (ООО)на УСН без НДС, учет в КУДИр, т.е выручка признается по оплате.Оказываем экспедиторские услуги.Выручкой экспедитора будет вознаграждение.Вопрос в том, как его правильно высчитать, если акты в валюте и оплачиваются в валюте или белорусских рублях.
Выручку определяем на дату оплаты нам заказчиком. Чтобы определить вознаграждение нужно от выручки отнять сумму ОПЛАЧЕННУЮ ПЕРЕВОЗЧИКУ или СУММУ указанную в акте на ДАТУ АКТА?
Пример:
Получена выручка от заказчика "АВС" 29.10.2013:1050 евро по курсу 12670 = 13.303.500 бел.рублей
Оплачено перевозчику "ГРТ" 29.10.2013: 1000 евро по курсу 12 670 = 12.670.000 бел.рублей.
Акт от перевозчика на сумму 1000 евро выставлен и подписан 25.10.2013 (курс на 25.10.13 - 12.620)
все перечисления были в евро.
какая сумма будет вознаграждение экспедитора?
На мой взгляд проводки будут такими:
Д 62.2 (АВС) К 76.2 (ООО) - 1050х12.670 - 13.303.500 - получено от заказчика
Д 76.2 (ООО) К 60.2 (ГРТ) - 1000х12.620 - 12.620.000 - должны перевозчику на дату акта
Д 76.2 (ООО) К 90.01 () - 683.500 - выручка (вознаграждение) экспедитора (ООО)
Д 91.04 К 60.2 (ГРТ) - 50.000 - курсовая разница (12.670 - 12.620 = 50 х1000 евро ) неучитываемая при налогообложении

ОТВЕТ:

Хроменко П.В., экономист 22.11.2013 12:05
В соответветствии со ст. 288 НК, объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка.
Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается:
организациями, ведущими бухгалтерский учет и отчетность, - на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (далее в настоящей главе - принцип начисления);
организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 291 Налогового Кодекса - по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (далее в настоящей главе - принцип оплаты).
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в части второй пункта 5 статьи 31 настоящего Кодекса), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (на дату передачи имущественных прав организацией, применяющей принцип начисления).
С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным гражданско-правовым договорам у комиссионера (поверенного), консигнатора, экспедитора и иного аналогичного лица - сумма полученного им (причитающегося ему) вознаграждения, а также дополнительной выгоды.
Таким образом, выручка экспедитора, в форме вознаграждения, для целей исчисления налога при УСН отражается на дату поступления денежных средств от заказчика (50 евро по курсу на 29.10.2013), при этом курсовая разница, возникшая при разнице между курсами НБ РБ на дату оплаты и поступления денежных средств в составе выручки для целей исчисления налога при УСН не учитывается.

Таким образом, в бухгалтерском учете эти операции отражены следующим образом:
25.10.2013
Дт 62 Кт60 12 620 000 отражено выставление акта перевозчиком
29.10.2013
Дт52 Кт62 13 303 500 отражено поступление выручки от заказчика
Дт 62 Кт 90/1 633 500 отражена выручка экспедитора
Дт 62- Кт 91 50 000 отражена курсовая разница по дебиторской задолженности
Дт60 Кт 52 12 670 000погашена задолженность перед перевозчиком
Дт 91 Кт60 50 000 отражена курсовая разница по кредиторской задолженности




Бороться и искать, найти и перепрятать!

Хочешь быть счастливым человеком — не ройся в своей памяти.





%EC%E0%F0%E3%F3%F8%E0.gif
kotya.by
Статус неизвестенkotya.by
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#30[702179] 4 декабря 2014, 12:28
SWеtlana писал(а):
Маргуша писал(а):
kotya.by писал(а):
Где истина... *WALL*
где-то рядом :-D на мой взгляд, самый правильный вариант, это когда вознаграждение отражается на дату оплаты вам заказчиком
согласна *YES* , проходила проверки по ИП с таким методом расчета выручки
SWеtlana, т.е. если мое вознаграждение 100 евро, и неважно, что на момент акта курс был, допустим, 13040. От Заказчика поступили деньги в 2014 по курсу 13590.
Расчет моей выручки:
Заказчик (2000*13590)-перевозчику(1900*13040)=2404000
а все просто 100*13590= 1359000

Вуаля, делаю снова уточненный. Завысила выручку на 1045000.
Так? :'(
И проверка ваша не заставила пересчитывать? Честно?)))
« Первая ← Пред.1 2 4 5 6 7 8 9 10 11  ... След. → Последняя (71) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления

Наши партнеры

Повышение квалификации Повышение квалификации, мастер-классы, обучающие курсы, переподготовка на уровне высшего образования. Тел. 229-12-05, 229-12-14
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 133 пользователя.

Посмотреть все

Погода

Вы можете выбрать другой город для информера
Ближайшие праздники