|
|
miilledi@bk.ru писал(а): AZA писал(а): Надо составить дополнительный ЭСЧФ и отразить в нем увеличение налоговой базы НДС на сумму полученной пени и процентов.
Вроде так
А почему на счет 97?.
Отражено поступление пени, % на расчетный счет 52-62
Включена пеня,% в состав прочих доходов по текущей деятельности 62-90.07
Исчислен НДС из полученной пени, % 90.08-62
Вот у меня только загвоздка с ндс какую ставку принимать, 0% или 20%, если 20 % на каком основании?
[b]Суммы неустоек, полученные или причитающиеся к получению от покупателей или заказчиков за нарушение ими условий договоров, увеличивают налоговую базу НДС (подп. 4.2 ст. 120 НК). При этом применяется та же ставка НДС, по которой облагаются реализуемые по этим договорам товары (работы, услуги), имущественные права (подп. 1.13, 2.3, 3.4, абз. 3 п. 4 ст. 122 НК).[/b] Момент фактической реализации (далее - МФР) в отношении данных сумм увеличения налоговой базы определяется в соответствии с учетной политикой организации (подп. 28.2 ст. 121 НК):
либо как день отражения неустойки в бухгалтерском учете;
либо как день получения неустойки.
Не признаются объектом налогообложения НДС суммы неустоек, полученные (причитающиеся к получению) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС (п. 5 ст. 115 НК). Суммы неустоек освобождаются от НДС, если они получены (причитаются к получению) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, обороты по реализации которых освобождены от налогообложения (п. 2 ст. 118 НК).
я у себя делаю проводки
Д76.3К90.7-причитается к получению неустойка
Д90.8К68-исчислен ндс из суммы неустойки
Д51К62-поступление д/с от должника (основной долг)
Д51К76.3-поступление пени и т.д
Выставляю дополнительный ЭСЧФ на портал
Такой алгоритм действий |
|
|