В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Упрощенная система налогообложения

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 7294

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред. ... 634 635 636 637 638 639 640 641 643 644 645 646 647 648 649 650  ... След. → Последняя (730) »
Лауреат конкурса «Персона года»
Princess Bubblegum
Статус неизвестенPrincess Bubblegum
[e-mail скрыт]
Беларусь
#6411[981357] 17 апреля 2020, 13:32
Dorota писал(а):
Princess Bubblegum писал(а):
Dorota писал(а):
Princess Bubblegum писал(а):
Dorota писал(а):
Dorota писал(а):
Добрый день! Подскажите, при возврате товара от покупателя, реализованного в прошлом году, я в декларации по усн за 1 кв. 2020 в налоговой базе выручку отражаю без учета возврата? только указываю уменьшение налога по стр.3? и по данным б/у выручка не будет соответствовать данным н/у?
памагити кто-нибудь :)
а почему вы так решили? усн по отгрузке с бух учетом?
да
при продаже товара какие вы делаете проводки?
62-90
90-43
Цитата:
В случае возврата покупателем (заказчиком) продавцу (исполнителю) товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавца (исполнителя) подлежат корректировке выручка и (или) соответствующие ей затраты, учитываемые при налогообложении, в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав) или произведено уменьшение (увеличение) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, а у покупателя (заказчика) в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка затрат, учитываемых при налогообложении.

Из документа: Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 30.12.2018) "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"
Один из законов «Мэрфи» для бухгалтеров:
Если баланс с первого раза не сходится— означает, что присутствует ошибочка.
Следствие: если баланс сходится — ошибочки две.
Лауреат конкурса «Персона года»
Princess Bubblegum
Статус неизвестенPrincess Bubblegum
[e-mail скрыт]
Беларусь
#6412[981358] 17 апреля 2020, 13:33
вы же в этом налоговом периоде будете делать проводку 62-90 сторно.
про НДС не забудьте. Вам нужно создать ЭСЧФ дополнительный с отрицательным значением
Один из законов «Мэрфи» для бухгалтеров:
Если баланс с первого раза не сходится— означает, что присутствует ошибочка.
Следствие: если баланс сходится — ошибочки две.
Dorota
Статус неизвестенDorota
[e-mail скрыт]
Беларусь, Брест
#6413[981362] 17 апреля 2020, 14:02
продукцию реализовали в прошлом году, в этом году покупатель ее возвращает. я делаю сторно 62-90, 90-43.
Заполняю декларацию и наткнулась на статью:

Уменьшение налога при УСН осуществляется в отчетном периоде календарного года, в котором произведен возврат товара. Сумма уменьшения налога отражается по строке 3 декларации по налогу при УСН. Показатели по строке 1 не корректируются.
Из документа: Статья "Отражаем возврат товара для исчисления налога при УСН и при изменении системы налогообложения" (Е.С.Тихомирова)

Выручка по стр. 1 показывается с учетом или без учета возврата?
Лауреат конкурса «Персона года»
Princess Bubblegum
Статус неизвестенPrincess Bubblegum
[e-mail скрыт]
Беларусь
#6414[981364] 17 апреля 2020, 14:14
Цитата:
При применении упрощенной системы налогообложения (далее - упрощенная система, УСН) в случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав, исходя из налоговых баз и ставок налога, применявшихся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем заполнения строк 1.4, 1.5 и т.д., 2.4, 2.5 и т.д. (п.39 Инструкции № 82).

Главой 14 НК порядок корректировки налоговой базы по налогу на прибыль в случае возврата товаров не определен.

Несмотря на приведенные нормы НК, при возврате товаров возникает много ситуаций, которые вызывают вопросы у плательщиков.
Ситуация 1

Организации розничной торговли в 2013 г. реализовали товары физическим лицам. В 2014 г. покупатели производят возврат товаров надлежащего и ненадлежащего качества на основании Закона РБ от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» (далее - Закон № 90-З).
3. Уменьшается ли налоговая база по налогу при упрощенной системе в 2014 г. на стоимость возвращенных товаров?
3. При упрощенной системе выручка корректируется в месяце возврата товаров.

В случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при УСН осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав, исходя из налоговых баз и ставок налога, применявшихся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем заполнения строк 1.4, 1.5 и т.д., 2.4, 2.5 и так далее налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе (п.39 Инструкции № 82).

Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях исчисления налога при УСН признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п.2 ст.288 НК).

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, применяющими УСН:

• ведущими бухгалтерский учет и отчетность, - на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (принцип начисления);

• ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в соответствии с п.1 ст.291 НК, - по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты) (часть вторая п.2 ст.288 НК).

Дата отражения выручки от реализации товаров определяется организациями в соответствии с пп.4, 5 ст.288 НК.

Нормы п.39 Инструкции № 82 применяются при возврате покупателем продавцу товара, если основания для такого возврата предусмотрены законодательством и (или) условиями договора. При этом применение указанной нормы предполагает, что до момента возврата товара у продавца имеет место дата отражения выручки от реализации товара, который впоследствии возвращается.

Поскольку в рассматриваемой ситуации возможность возврата товара предусмотрена Законом № 90-З, а выручка в розничной торговле отражена при реализации товара, корректировку налоговой базы при УСН следует произвести в месяце возврата товаров.
Один из законов «Мэрфи» для бухгалтеров:
Если баланс с первого раза не сходится— означает, что присутствует ошибочка.
Следствие: если баланс сходится — ошибочки две.
Dorota
Статус неизвестенDorota
[e-mail скрыт]
Беларусь, Брест
#6415[981368] 17 апреля 2020, 14:27
Цитата:
Цитата:
При применении упрощенной системы налогообложения (далее - упрощенная система, УСН) в случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав, исходя из налоговых баз и ставок налога, применявшихся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем заполнения строк 1.4, 1.5 и т.д., 2.4, 2.5 и т.д. (п.39 Инструкции № 82).

Главой 14 НК порядок корректировки налоговой базы по налогу на прибыль в случае возврата товаров не определен.

Несмотря на приведенные нормы НК, при возврате товаров возникает много ситуаций, которые вызывают вопросы у плательщиков.
Ситуация 1

Организации розничной торговли в 2013 г. реализовали товары физическим лицам. В 2014 г. покупатели производят возврат товаров надлежащего и ненадлежащего качества на основании Закона РБ от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» (далее - Закон № 90-З).
3. Уменьшается ли налоговая база по налогу при упрощенной системе в 2014 г. на стоимость возвращенных товаров?
3. При упрощенной системе выручка корректируется в месяце возврата товаров.

В случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при УСН осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав, исходя из налоговых баз и ставок налога, применявшихся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем заполнения строк 1.4, 1.5 и т.д., 2.4, 2.5 и так далее налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе (п.39 Инструкции № 82).

Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях исчисления налога при УСН признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п.2 ст.288 НК).

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, применяющими УСН:

• ведущими бухгалтерский учет и отчетность, - на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (принцип начисления);

• ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в соответствии с п.1 ст.291 НК, - по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты) (часть вторая п.2 ст.288 НК).

Дата отражения выручки от реализации товаров определяется организациями в соответствии с пп.4, 5 ст.288 НК.

Нормы п.39 Инструкции № 82 применяются при возврате покупателем продавцу товара, если основания для такого возврата предусмотрены законодательством и (или) условиями договора. При этом применение указанной нормы предполагает, что до момента возврата товара у продавца имеет место дата отражения выручки от реализации товара, который впоследствии возвращается.

Поскольку в рассматриваемой ситуации возможность возврата товара предусмотрена Законом № 90-З, а выручка в розничной торговле отражена при реализации товара, корректировку налоговой базы при УСН следует произвести в месяце возврата товаров.
а для чего тогда строка 3? если выручка показана за минусом возврата и налог по строке 2 рассчитан верно? *WALL*
Лауреат конкурса «Персона года»
Princess Bubblegum
Статус неизвестенPrincess Bubblegum
[e-mail скрыт]
Беларусь
#6416[981369] 17 апреля 2020, 14:41
нашла!
Цитата:
Налог при УСН. Возврат покупателем бракованных товаров продавец учитывает при исчислении налога при УСН. Порядок корректировки при заполнении декларации по налогу при УСН зависит от того, на какие периоды приходится реализация и возврат товаров:



Ситуация

Отражение возврата товаров в декларации по налогу при УСН

1. Товары возвращены в том же отчетном периоде <1>, что и признана выручка <2> от их реализации

Отдельных правил НК в данном случае не устанавливает. С учетом правил, предусмотренных для ситуации 2, в данном случае в декларации по налогу при УСН обе операции (реализация и возврат) не отражаются

2. Товары возвращены в том же календарном году <3>, что и признана выручка <2> от их реализации, но в ином отчетном периоде

В отчетном периоде возврата товара производится соразмерное уменьшение выручки от реализации (ч. 2 п. 12 ст. 328 НК).

По строке 1 раздела I декларации по налогу при УСН за отчетный период возврата отражается налоговая база с учетом такого уменьшения <4>

3. Товары возвращены в календарном году, последующем за годом, в котором признана выручка от их реализации

В строке 3 раздела I декларации по налогу при УСН за отчетный период, в котором возвращены товары, отражается уменьшение суммы налога при УСН (подп. 2.1 п. 2 ст. 331 НК) <5>. Поскольку при исчислении суммы подлежащего уплате налога (строка 5 раздела I) данный показатель вычитается, знак "-" ставить не нужно.

Налоговую базу, отражаемую по строке 1 раздела I, не корректируют



--------------------------------

<1> Календарный месяц или календарный квартал в зависимости от того, применяет организация УСН с НДС или без НДС, и принятого ей отчетного периода по НДС (п. 2 ст. 330 НК.

<2> Организации, ведущие бухучет, признают выручку от реализации товаров по принципу начисления - на дату отражения выручки в бухучете в соответствии с учетной политикой, но не позднее:

- даты отпуска товаров покупателю (получателю, перевозчику, экспедитору, организации связи), если продавец не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит соответствующих затрат;

- наиболее ранней из дат: даты передачи товаров покупателю (получателю) и даты их передачи перевозчику (экспедитору), услуги которого оплачивает покупатель, - в иных ситуациях (абз. 2 п. 3, абз. 2 ч. 1 п. 14 ст. 328, ч. 1 и 4 п. 7 ст. 168 НК).

<3> Календарный год - это налоговый период налога при УСН (п. 1 ст. 330 НК).

<4> Напомним, что:

- налоговая база отражается в декларации по налогу при УСН нарастающим итогом с начала года;

- в налоговую базу включается выручка от реализации товаров и не включается сумма НДС, исчисленная из выручки. Соответственно, если организация применяет УСН с НДС, корректировка налоговой базы налога при УСН производится на стоимость возвращенного товара за вычетом НДС, исчисленного из выручки от реализации данного товара. При применении УСН с НДС налоговая база уменьшается на стоимость возвращенного товара (п. 1, подп. 2.2 п. 2 ст. 328 НК; абз. 2 п. 100 Инструкции N 2).
Один из законов «Мэрфи» для бухгалтеров:
Если баланс с первого раза не сходится— означает, что присутствует ошибочка.
Следствие: если баланс сходится — ошибочки две.
Dorota
Статус неизвестенDorota
[e-mail скрыт]
Беларусь, Брест
#6417[981372] 17 апреля 2020, 15:15
Princess Bubblegum писал(а):
нашла!


3. Товары возвращены в календарном году, последующем за годом, в котором признана выручка от их реализации

В строке 3 раздела I декларации по налогу при УСН за отчетный период, в котором возвращены товары, отражается уменьшение суммы налога при УСН (подп. 2.1 п. 2 ст. 331 НК) <5>. Поскольку при исчислении суммы подлежащего уплате налога (строка 5 раздела I) данный показатель вычитается, знак "-" ставить не нужно.

Налоговую базу, отражаемую по строке 1 раздела I, не корректируют

62-90 7000 выручка за 1 кв. 2020 (стр. 1 декларации)
62-90 -1000 возврат товара в 2020, реализованного в 2019г.
90-68 350 усн (стр. 2 декларации)
90-68 -50 (стр. 3 декларации)

правильно я понимаю?
Лауреат конкурса «Персона года»
Princess Bubblegum
Статус неизвестенPrincess Bubblegum
[e-mail скрыт]
Беларусь
#6418[981374] 17 апреля 2020, 15:30
получается так
Один из законов «Мэрфи» для бухгалтеров:
Если баланс с первого раза не сходится— означает, что присутствует ошибочка.
Следствие: если баланс сходится — ошибочки две.
Dorota
Статус неизвестенDorota
[e-mail скрыт]
Беларусь, Брест
#6419[981375] 17 апреля 2020, 15:43
Princess Bubblegum писал(а):
получается так
возвращаясь к своему вопросу)) по данным б/у выручка 6000, а по данным н/у 7000, а так хотелось, чтобы циферку сразу из оборотки вносить :-(
как в таком случае оформляется бух справкой или какой-то регистр вести?
svetylek
Статус неизвестенsvetylek
[e-mail скрыт]
#6420[981870] 26 апреля 2020, 0:32
Здравствуйте , может кто поможет? ИП УСН с НДС по оплате, ЭСФЧ на портал за 2019 год выставила как по отгрузке, декларации изменила, НДС доплатила, что исправить в КУДиР? Раздел VI графу 4, (дата оплаты, иного прекращения обязательств)? Сейчас в КУДиР там МФР по оплате, нужно ли изменять и ставить как в ЭСФЧ все по отгрузке?
« Первая ← Пред. ... 634 635 636 637 638 639 640 641 643 644 645 646 647 648 649 650  ... След. → Последняя (730) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 138 пользователей.

Посмотреть все

Ближайшие праздники