|
|
... перенесу вопрос сюда
Здравствуйте.
Может вы с таким сталкивались.
Работаем по УСН 5 % без НДС КУДиР.
Поставщик 1.
Приобрели для розницы запчасть у поставщика за 100 р. (например).
Это требование самого поставщика - наличие ремфонда за свой счет, т.к. сервисная служба должна реагировать быстро ...
Оплатили за деталь 100 р.
Эту же приобретённую запчать использовали при возникшем гарантийном ремонте (газ.котлы).
Закрыли актом между нами, поставщиком и заказчиком физ-лицом.
Поставщик оплатил нам за выполненные работы по гар.ремонту 10 р.
и за деталь 100 р.
Замененную зап.часть (оплаченную ранее) мы вернули по возвратной ТТН поставщику 1.
В договоре с поставщиком 1 указано - компенсация затрат исполнителя (сервисной службы) на запчасти при гарантийном
обслуживании осуществляется путем перечисления ден.средств в течении срока от даты подписания акта вып.работ.
Итого 110 р. пришло на счет.
Я запуталась.
Для налоговой базы при УСН я беру ведь 10 р. И с них плачу ... . Правда?
А деньги за запчать это возврат ... .
В налоговой отвечают, что мы являемся как бы продавцом
этой детали для поставщика ссылаясь на Письмо, которое не отменено.
Письмо МНС РБ от 20.07.10 2-2-14/11840Свиток
4. Применима ли норма абзаца шестого части четвертой пункта 2 статьи 288 НК при проведении гарантийного ремонта сложной бытовой техники, приобретенной физическими лицами?
В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база при упрощенной системе налогообложения определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов.
В соответствии с абзацем шестым части четвертой пункта 2 статьи 288 НК при реализации физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) работ (услуг), цены (тарифы) на которые сформированы в установленном порядке без учета стоимости используемых при их выполнении (оказании) материалов и запасных частей, оплачиваемых заказчиками, в выручку включается сумма, полученная от реализации этих работ (услуг), за вычетом покупной стоимости указанных материалов и запасных частей (при обеспечении отдельного учета покупной стоимости материалов и запасных частей).
Как правило, при реализации сложной бытовой техники (в том числе физическим лицам) ее производители берут на себя обязательство по гарантийному обслуживанию (при необходимости - ремонту) этой техники в течение определенного периода времени.
Для проведения гарантийного обслуживания и (или) ремонта указанной бытовой техники организации-производители на основании договоров на сервисное обслуживание (соглашений о техническом обслуживании) привлекают сторонние организации (далее - Исполнители). Производители возмещают Исполнителям стоимость проведения гарантийного обслуживания и (или) ремонта, а также стоимость израсходованных при этом запасных частей. Физические лица, приобретшие указанную бытовую технику (далее - Покупатели), не имеют договорных отношений с Исполнителями и не производят им оплату за оказанные услуги.
Следовательно, в таких случаях Исполнители оказывают услугу по гарантийному обслуживанию и (или) ремонту не Покупателям, а производителям указанной техники, у которых, в свою очередь, имеются обязательства перед Покупателями по гарантийному обслуживанию и (или) ремонту в течение определенного периода времени.
Таким образом, применительно к рассматриваемым случаям в целях определения налоговой базы по налогу при УСН Исполнители включают как стоимость проведенного гарантийного обслуживания и (или) ремонта, так и стоимость израсходованных при этом запасных частей.
В письме ситуация: производитель не предоставляет запасные части для ремонта... Цитата:
С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются:
…
суммы, полученные сверх цены реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе суммы возмещения расходов, связанных с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), передачей имущественных прав, не включенные в цену товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая суммы возмещения покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров), если иное не установлено настоящим пунктом. Включение указанных сумм в выручку производится в порядке, установленном третьим предложением абзаца третьего настоящей части для возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж).;
Абзац первый части четвертой пункта 2 статьи 288
... на будущее, если сделать возвратную накладную на приобретённую деталь поставщику и получить её на ремонт - мы будем уже при УСН только с работ налог платить. Правда?
Поставщик 2.
При гарантийном ремонте мы получаем запчасть бесплатно по ТТН с ссылкой на договор по сервису и гарантийный ремонт.
Закрываем актом, где указываем вид работы, используемую запчасть и стоимость.
Поставщик оплачивал работы.
Стоимость работ брали к налогообложению.
В договоре на сервис указано, что запчасти для гар.ремонта
являются собственностью поставщика 2,
а нам они передаются на ответственное хранение (под отчет).
Не правильно?
Поставщик 3.
По 2 поставщику.
У нас заключен договор 1 (продажа) - на поставку оборудования для реализации торговой марки ХХ
и
договор 2 (сервис) - на сервис оборудования торговой марки ХХ.
Во 2м договоре оговорен гарантийный ремонт - поставка безвозмездно запчастей - оплата за выполненные работы.
Но устно мы никогда не выставляли за выполненные работы "денежные" акты,
только акты выполненных работ в "текстовой" форме.
Мол поломка, например, насоса арт.111, диагностика, деталь использована такая-то,
заказчик ФИО по адресу ... , номер гар.книжки, сервисант ФИО и пр.
Т.к. в договоре 1 (продажа) для нас предусмотрена 2% скидка при покупке оборудования (продажа) за организацию сервисного обслуживания приобретённого оборудования торговой марки ХХ. Данная скидка не распространяется на зап.части (не гарантийные).
С поставщика - только поставка запчастей, а работы за нами.
И получается что по ТТН - мы получаем новую запчасть ссылкой на гар.ремонт (договор 2). Проводим ремонт.
Возвращаем "поломанную" деталь через возвратную ТТН и подписываем "неденежный" акт по работам
и списываем полученную и использованную в ремонте запчасть.
Может это выглядит как возврат и при проверке на это не обратят внимание.
Но у поставщика деталей это не пройдёт. Или я не совсем понимаю ... .
А у нас получается в торговой надбавке оборудования содержится оплата за ремонт гарантийный.
Вот теперь что делать?
При ремонте НЕгарантийном теперь все понятно. Деталь и работы - 5 %.
Письмо в ИМНС буду готовить,
но может вы работаете тоже с запчастями при УСН?
Просьба откликнуться)
|
|
|