В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

ИП консультационные услуги нерезиденту. НДС

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 64

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред.1 2 3 4 5 6 7 След. → Последняя (7) »
Наталья
Статус неизвестенНаталья
[e-mail скрыт]
Беларусь
#1[310915]  13 апреля 2011, 14:31
Оценок нет
Знакомый открывает ИП. будет осуществлять консультационные услуги иностранной фирме. Заявление на УСН. Только вот не могу понять, УСН с НДС или нет. Может кто знает? Заранее спасибо
Андрей Бушмакин
Статус неизвестенАндрей Бушмакин
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#2[311185] 13 апреля 2011, 19:58
Не совсем ясно с заявлением на УСН - подали с НДС - будет с НДС, подали без НДС - будет без НДС.

Или вы о том, возникает ли НДС при оказании консультационных услуг нерезам? Тогда надо уточнить что за услуги и резиденту какой страны оказываются.
oks_li
Статус неизвестенoks_li
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#3[311186] 13 апреля 2011, 20:01
место оказания консультационных услуг определяется по стране покупателя. Ставка УСН 3% т.к. экспорт услуг, НДС - нет
Андрей Бушмакин
Статус неизвестенАндрей Бушмакин
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#4[311188] 13 апреля 2011, 20:07
oks_li писал(а):
место оказания консультационных услуг определяется по стране покупателя.
Вы в этом уверены? разбирал один случай, - услуги оказывались резиденту РБ, но РБ не была местом оказания услуг, для целей налога на ходоы нереза и НДСа.
Цитата:
Ставка УСН 3% т.к. экспорт услуг
А вот тут, пожалуйста, подробнее.
oks_li
Статус неизвестенoks_li
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#5[311195] 13 апреля 2011, 20:26
п. 1 ст. 289
Цитата:
три (3) процента – для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь;
ст. 33
Цитата:
1. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если:
1.4. покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Настоящее положение применяется в отношении:
1.4.3. оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных (включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), инжиниринговых (включая предпроектные, проектные услуги, проектно-конструкторские разработки), рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных идентичных работ, услуг;
Соответственно раз покупатель не является резидентом РБ, то РБ не место реализации этих услуг.

Не совсем поняла про ваш случай.
Наталья
Статус неизвестенНаталья
[e-mail скрыт]
Беларусь
#6[311242] 13 апреля 2011, 21:53
А я считаю, что у него как раз место реализации- РБ, независимо от страны покупателя.И он не попадает под 3%.
Андрей Бушмакин писал(а):
Не совсем ясно с заявлением на УСН - подали с НДС - будет с НДС, подали без НДС - будет без НДС.

Или вы о том, возникает ли НДС при оказании консультационных услуг нерезам? Тогда надо уточнить что за услуги и резиденту какой страны оказываются.
Да я как раз это и имела ввиду, плохо сформулировала. Услуги именно консультационные, я так поняла, что что то типа исследования рынка.
Перепетуя
Статус неизвестенПерепетуя
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#7[311343] 14 апреля 2011, 0:43
Наталья писал(а):
А я считаю, что у него как раз место реализации- РБ, независимо от страны покупателя.И он не попадает под 3%
Очень даже попадает.
Вы пробовали зашвырнуть комара?
Наталья
Статус неизвестенНаталья
[e-mail скрыт]
Гомель
#8[311350] 14 апреля 2011, 2:31
Подскажите:
1. разработка сайта для нерезидента (РФ) - где в данном случае будет место реализации услуг?
2. какой документ для оплаты нужно кроме договора подготовить для нерезидента(счет-фактура)(ООО, УСН без НДС)?
3. и ещё - уже запуталась совсем - договор на создание сайта - это договор оказания услуг или договор выполнения работ?
Спасибо за ответы.
Наталья
Статус неизвестенНаталья
[e-mail скрыт]
Беларусь
#9[311403] 14 апреля 2011, 9:31
Перепетуя писал(а):
Наталья писал(а):
А я считаю, что у него как раз место реализации- РБ, независимо от страны покупателя.И он не попадает под 3%
Очень даже попадает.
1.5.1.2. Специальные налоговые ставки
Свиток

Размер ставки,
% Кто вправе применить данный размер ставки
15 Организации и индивидуальные предприниматели, использующие
в качестве налоговой базы валовой доход
3 Организации и индивидуальные предприниматели в отношении
выручки от реализации товаров и услуг за пределы
Республики Беларусь, если иное не предусмотрено
Президентом Республики Беларусь

Отличием специальной налоговой ставки при УСН в размере 15% от всех остальных является ее применение не к валовой выручке, а к валовому доходу.

Примечание. Более подробно о валовом доходе можно прочитать в
подразделе 1.4.2.3.

Осуществление наряду с розничной торговлей и общественным питанием иных видов деятельности не влечет утрату права на применение специальной налоговой ставки. Однако использование специальной налоговой ставки в размере 15% исключает возможность использования налоговых ставок с уплатой НДС по другим видам деятельности (подп. 4.1 п. 4 ст. 286 НК).

Пример. Организация, оказывающая транспортные услуги, применяет УСН
без уплаты НДС со ставкой 8%. Какую ставку налога при УСН может применить
организация при осуществлении розничной торговли?
При осуществлении розничной торговли организация вправе применить
ставку налога при УСН 15% от валового дохода при условии раздельного учета
выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо ставку в размере 8% от
валовой выручки.

Ставка в размере 3% применяется с 01.10.2009 в отношении выручки, полученной от реализации товаров за пределы Республики Беларусь. С 01.01.2011 данная ставка распространяет свое действие также на услуги, реализованные за пределы Республики Беларусь (п. 1 ст. 289 НК).
Применение данной налоговой ставки наряду с иными ставками налога при УСН возможно только на основании данных раздельного учета.

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Обратите внимание! ?
? Происхождение товаров не ограничивает применение данной налоговой?
?ставки ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Пример. Организация, применяющая УСН с уплатой НДС с использованием
ставки в размере 6%, импортировала товар из Республики Молдова. Часть
товара реализована в Республику Беларусь, часть экспортирована в Российскую
Федерацию. В отношении выручки, полученной от экспорта товаров в Российскую
Федерацию, применяется ставка в размере 3%.

Не применяется данная ставка при реализации товаров, приобретенных и реализованных за пределами Республики Беларусь, также при реализации товаров транзитом через Республику Беларусь.

Примечание. Местом реализации товаров признается территория Республики
Беларусь, если товар находится на территории Республики Беларусь и не
отгружается и не транспортируется и (или) товар в момент начала отгрузки
или транспортировки находится на территории Республики Беларусь (ст. 32
НК).

Пример. Организация, применяющая УСН с уплатой НДС с использованием
ставки в размере 6%, приобрела металлопродукцию в Украине и реализовала
резиденту Литовской Республики в режиме таможенного транзита. Ставка в
размере 3% в данном случае не применяется, так как местом реализации не
является Республика Беларусь.

Услуги считаются реализованными за пределы Республики Беларусь, если местом реализации их не признается Республика Беларусь (п. 1 ст. 289 НК).

Примечание. При определении места реализации услуг следует
руководствоваться ст. 33 НК, в которой определен перечень услуг, местом
реализации которых признается Республика Беларусь. Соответственно услуги,
оказанные нерезидентам Республики Беларусь и несоответствующие условиям
ст. 33 НК, будут признаваться услугами, реализованными за пределы
Республики Беларусь.

Пример. Белорусская организация, применяющая УСН, произвела перевозку
груза по заказу иностранной организации из г. Вильнюс (Литовская
Республика) в г. Краков (Республика Польша).
Местом реализации транспортных услуг признается территория Республики
Беларусь, если эти услуги оказываются налогоплательщиком Республики
Беларусь, даже если перемещение грузов фактически происходит за пределами
территории Республики Беларусь (подп. 1.5 п. 1 ст. 33 НК). Поэтому ставка в
размере 3% в отношении выручки, полученной от оказания транспортных услуг,
не применяется.

Пример. Организация, применяющая УСН, оказала маркетинговые услуги
резиденту Литовской Республики.
Местом реализации маркетинговых услуг признается территория Республики
Беларусь, если покупатель (приобретатель) маркетинговых услуг осуществляет
деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его
нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь (подп 1.4 п. 1
ст. 33 НК).
Поскольку в рассматриваемом примере заказчик маркетинговых услуг не
осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и местом его
нахождения не является Республика Беларусь, то местом реализации
маркетинговых услуг в данном случае не признается территория Республики
Беларусь. Соответственно, в отношении выручки полученной от реализации этих
услуг может быть применена ставка в размере 3%.

Примечание. О неприменении ставки в размере 3% при оказании услуг по
переводу технической документации нерезиденту Республики Беларусь см.
консультацию.

В ситуациях, когда услуги оказаны в 2010 году, а оплата за них в соответствии с договором поступает в 2011 году, следует руководствоваться нормой п. 8 ст. 3 НК, в соответствии с которой законы Республики Беларусь, в том числе изменяющие порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), применяются с момента (даты) вступления их в силу и распространяют свое действие на налоговые или отчетные периоды, на которые приходятся соответственно дата фактической реализации, дата фактического получения дохода, иная аналогичная дата, если иное не предусмотрено законами Республики Беларусь или актами Президента Республики Беларусь.

Пример. Организация, применяющая УСН без уплаты НДС с ведением учета в
книге учета доходов и расходов, в декабре 2010 г. оказала резиденту
Латвийской Республики рекламные услуги.
Оплата за оказанные услуги поступила в январе 2011 г. Поскольку
организации, ведущие учет в книге учета доходов и расходов, определяют
выручку по моменту оплаты оказанных услуг, то дата фактической реализации
приходится на январь 2011 г. и выручка от реализации рекламных услуг
подлежит обложению по ставке 3%.

Не применяется ставка в размере 3% в отношении реализуемых за пределы Республики Беларусь работ, имущественных прав.

Пример. Организация, применяющая УСН с уплатой НДС, выполнила по
заказу иностранной организации научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и опытно-технологические работы. Ставка в размере 3%
в данном случае не применяется.

Пример. Организация - резидент Республики Беларусь, применяющая УСН,
передала резиденту Российской Федерации право на использование программного
комплекса сроком на 1 год. В отношении выручки, полученной от реализации
имущественных прав, ставка в размере 3% не применяется.

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Обратите внимание! ?
? Исчисление налога при УСН с применением ставки в размере 3% не?
?поставлено в зависимость от поступления денежных средств за реализованные?
?за пределы Республики Беларусь товары и услуги у организаций,?
?определяющих выручку методом "по отгрузке" ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Перечень документов, подтверждающих вывоз товаров и оказание услуг за пределы Республики Беларусь, в отношении применения ставки налога при УСН в размере 3% законодательно не определен.

Примечание. Более подробно о применении специальных налоговых ставок в
сочетании с другими ставками вы узнаете в разделе 1.5.3.
Наталья
Статус неизвестенНаталья
[e-mail скрыт]
Беларусь
#10[311407] 14 апреля 2011, 9:35
Свиток

Статья 33. Место реализации работ, услуг, имущественных прав
(название в ред. Закона Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Закона Республики Беларусь от 18.11.2004 N 338-З)
(см. текст в предыдущей редакции)

1. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если:
(в ред. Закона Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь;
Настоящее положение применяется и в отношении сдачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)) и наем недвижимого имущества;
(часть вторая пп. 1.1 статьи 33 введена Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.2. работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь;
Настоящее положение применяется и в отношении воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов;
(часть вторая пп. 1.2 статьи 33 введена Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
1.3. услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
1.4. покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Настоящее положение применяется в отношении:
1.4.1. получения, поддержания в силе патентов, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, перехода прав на объекты интеллектуальной собственности;
1.4.2. реализации (передачи) имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;
1.4.3. оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных (включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), инжиниринговых (включая предпроектные, проектные услуги, проектно-конструкторские разработки), рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных идентичных работ, услуг;
(в ред. Законов Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З, от 15.10.2010 N 174-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.4.4. услуг по предоставлению, найму персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя;
1.4.4-1. аренды (финансовой аренды (лизинга)) движимого имущества, за исключением транспортных средств;
(пп. 1.4.4.-1 статьи 33 введен Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.4.4-2. оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
(пп. 1.4.4.-2 статьи 33 введен Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
1.4.5. оказания услуг агента, привлекающего от имени основного участника договора лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 1.4 настоящего пункта;
1.5. деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь и ими выполняются работы, оказываются услуги, реализуются имущественные права (за исключением имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности), не предусмотренные подпунктами 1.1 - 1.4 настоящего пункта.
(в ред. Закона Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
Настоящее положение применяется, в частности, в отношении услуг по перевозке товаров, пассажиров и их багажа, аренды (финансовой аренды (лизинга)) транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем.
(часть вторая пп. 1.5 статьи 33 введена Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
Вот мне почему то читается, что он попадает под территорию РБ. И не может пользоваться ставкой 3%.
Может я притормаживаю? Я буду только рада! Отзовитесь,а? Очень не хочется подвести хорошего человека!
« Первая ← Пред.1 2 3 4 5 6 7 След. → Последняя (7) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления

Наши партнеры

Повышение квалификации Повышение квалификации, мастер-классы, обучающие курсы, переподготовка на уровне высшего образования. Тел. 229-12-05, 229-12-14
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 170 пользователей.

Посмотреть все

Погода

Вы можете выбрать другой город для информера
Ближайшие праздники