В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Дивиденды при УСН

Рубрика: Бухгалтерский учет
Ответов: 381

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред. ... 25 26 27 28 29 30 31 32 34 35 36 37 38 39 След. → Последняя (39) »
Astra
Статус неизвестенAstra
[e-mail скрыт]
Минск
#321[917134] 20 марта 2018, 16:40
В декларации по УСН надо включать дивиденды в ФЗП, если начислены они в пользу работника, и подоходный налог, исчисленный от этой суммы, тоже нужно отражать в соответствующих строках. По этому вопросу делала запрос в налоговую.
smokil
Статус неизвестенsmokil
[e-mail скрыт]
#322[917171] 20 марта 2018, 19:14
Astra писал(а):
В декларации по УСН надо включать дивиденды в ФЗП, если начислены они в пользу работника, и подоходный налог, исчисленный от этой суммы, тоже нужно отражать в соответствующих строках. По этому вопросу делала запрос в налоговую.
да... *WALL* неожиданный поворот событий.
А запрос был как? с личного кабинета, официальный, с письменным ответам, если можно на обозрение.
Мне же в своё время, когда только появился этот пункт, инспектор объяснила, дивиденды в ФЗП не включаются, а так как организация является налоговым агентом по удержанию и уплате подоходного, то соответственно подоходный в декларации по УСН нужно указывать вместе с подоходным с дивидендов.
Прихожу к мнению - каждый инспектор интерпретирует законодательства по своему и можно только пофантазировать, что же выдумает проверяющий.
Astra
Статус неизвестенAstra
[e-mail скрыт]
Минск
#323[917178] 20 марта 2018, 20:05
smokil писал(а):
Astra писал(а):
В декларации по УСН надо включать дивиденды в ФЗП, если начислены они в пользу работника, и подоходный налог, исчисленный от этой суммы, тоже нужно отражать в соответствующих строках. По этому вопросу делала запрос в налоговую.
да... *WALL* неожиданный поворот событий.
А запрос был как? с личного кабинета, официальный, с письменным ответам, если можно на обозрение.
Мне же в своё время, когда только появился этот пункт, инспектор объяснила, дивиденды в ФЗП не включаются, а так как организация является налоговым агентом по удержанию и уплате подоходного, то соответственно подоходный в декларации по УСН нужно указывать вместе с подоходным с дивидендов.
Прихожу к мнению - каждый инспектор интерпретирует законодательства по своему и можно только пофантазировать, что же выдумает проверяющий.
Да, запрос был через личный кабинет. Цитата из ответа: "в строке 3 "Фонд заработной платы" указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников (в Вашем случае с учетом начисленных дивидендов), а в строке 4 "Удержанный подоходный налог нарастающим итогом с начала года, тыс.руб." сумму подоходного налога удержанного из доходов физического лица (включая сумму подоходного налога, удержанную с дивидендов)."
Это было в 2014г., немного другая была форма декларации, поэтому строки не так называются.
Nadinka
Статус неизвестенNadinka
n.shumskaya@tut.by
РБ, Минск
#324[917267] 21 марта 2018, 13:56
Astra писал(а):
smokil писал(а):
Astra писал(а):
В декларации по УСН надо включать дивиденды в ФЗП, если начислены они в пользу работника, и подоходный налог, исчисленный от этой суммы, тоже нужно отражать в соответствующих строках. По этому вопросу делала запрос в налоговую.
да... *WALL* неожиданный поворот событий.
А запрос был как? с личного кабинета, официальный, с письменным ответам, если можно на обозрение.
Мне же в своё время, когда только появился этот пункт, инспектор объяснила, дивиденды в ФЗП не включаются, а так как организация является налоговым агентом по удержанию и уплате подоходного, то соответственно подоходный в декларации по УСН нужно указывать вместе с подоходным с дивидендов.
Прихожу к мнению - каждый инспектор интерпретирует законодательства по своему и можно только пофантазировать, что же выдумает проверяющий.
Да, запрос был через личный кабинет. Цитата из ответа: "в строке 3 "Фонд заработной платы" указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников (в Вашем случае с учетом начисленных дивидендов), а в строке 4 "Удержанный подоходный налог нарастающим итогом с начала года, тыс.руб." сумму подоходного налога удержанного из доходов физического лица (включая сумму подоходного налога, удержанную с дивидендов)."
Это было в 2014г., немного другая была форма декларации, поэтому строки не так называются.
Спасибо за информацию! Сейчас еще раз пересмотрела указания к заполнению декларации УСН и КУДИР. Забавно, что в соответсвующих графах там действительно везде фигурирует понятие "суммы (по видам выплат), начисленные в пользу работника", т.е. нигде не уточняется, что эти выплаты должны быть за работу по трудовому договору или еще что-то. То есть должны отражаться ВСЕ выплаты, в т.ч. и дивиденды, и мат.помощь и все-все-все. А нормальных людей (то бишь нас :) ) сбило с толку то, что для декларации УСН в ФЗП включаются дивиденды, хотя по логике они, конечно, не входят туда *WALL* Вывод, который я делаю для себя: дивиденды можно включать в лицевую карточку работника, они будут фигурировать в гр. 2 п. 2 раздела IV, откуда мы их переносим в Декларацию. И судя по всему, придется мне подавать уточненки, т.к. я всегда исключала дивиденды для этой строки *RAGE*


Друзья, а подскажите для тех, кто в танке, как делать такие запросы с вопросами через личный кабинет?
Nadinka
Статус неизвестенNadinka
n.shumskaya@tut.by
РБ, Минск
#325[919918] 12 апреля 2018, 13:30
В результате переписки с ИМНС Ленинского района г. Минска пришли к выводу, что дивиденды НЕ включаются в строку 3 "Фонд заработной платы" раздела III налоговой декларации УСН. Если вкратце, то получается так: в КУДИР указано, что мы должны указать суммы, начисленные РАБОТНИКУ. Работник - это тот, кто работает на предприятии и получает оплату за свой труд. Работник может по совместительству быть и собственником (акционером) и получать дивиденды, но соответственно к оплате труда работника эти дивиденды отношения иметь не будут.
В свитках скинула мой запрос в налоговую и их ответ.
Свиток: Мой вопрос в налоговую
Здравствуйте! Мы направляли электронное обращение от 21.03.2018 № б/н с вопросом «Просим разъяснить, включается ли сумма дивидендов, начисленных работнику, в строку 3 "Фонд заработной платы в целом по организации" раздела III Декларации по налогу при УСН? ».

Нами было получено ответное письмо от 26.03.2018 № 8-12/Ха-00126 (оно находится в прикрепленном файле), в котором было сказано, что «…при заполнении строки 3 «Фонд заработной платы в целом по организации» раздела III "Другие сведения" налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения в фонд заработной платы не включаются суммы дивидендов, выплачиваемые физическим лицам» и что при заполнении этой строки налоговой декларации «…следует руководствоваться Указаниями по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденными постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 года N 92».

Однако осталось не совсем понятным, является ли этот ответ актуальным в случае, если учет ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Так как исходя из пункта 55 Главы 7 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 24 декабря 2014 г. № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» следует, что при заполнении раздела III строка 3 заполняется нарастающим итогом с начала года. Плательщиками, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в этой указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженная по строке"Итого с начала года" графы 2 пункта 2 раздела IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, приведенной в приложении к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения".

Далее в соответствии с пунктом 2.4.2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения" (далее - Постановление) в графе 2 пункта 2 раздела IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения указывается общая сумма показателей графы 6 карточек за соответствующий период (графа 6 является суммой граф 2-5) указываются в соответствии с пунктом 2.4.1 Постановления, суммы (по видам выплат), начисленные в пользу работника, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам. В указанном пункте не указано каких-либо ограничений по включению тех или иных сумм в данную графу, т.е. из этого пункта следует, что в данную графу включаются все виды выплат, начисленные в пользу работника, в том числе и дивиденды. А соответственно это значение (с включенными дивидендами) переносится и в строку 3 раздела III налоговой декларации по УСН.

Поскольку указанный вывод противоречит полученному нами ответу от 26.03.2018 № 8-12/Ха-00126, то с учетом вышеизложенного конкретизируем наш вопрос: включается ли сумма дивидендов, начисленных работнику, в строку 3 "Фонд заработной платы в целом по организации" раздела III Декларации по налогу при УСН в случае, если учет ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему?
Astra
Статус неизвестенAstra
[e-mail скрыт]
Минск
#326[919950] 12 апреля 2018, 20:17
Nadinka, как видите, у каждой ИМНС свое мнение)) В моей Фрунзенской №2 считают по-другому)) Главное, что у меня и у Вас есть официальное подтверждение порядка заполнения декларации. Если при проверке возникнут какие-нибудь вопросы, то бумажку проверяющим под нос, мол, читайте, сами так сказали делать.
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Ольга Николаевна
Статус неизвестенОльга Николаевна
[e-mail скрыт]
Беларусь, Гродно
#327[923653] 28 мая 2018, 1:24
При указании справочных данных о ФЗП в налоговой декларации мы исходим из того, ЧТО отражено по строке «Итого с начала года» графы 2 пункта 2 раздела IV КУДиР.
Написала
Свиток: в Центральный аппарат ФСЗН
Я обращалась в Гродненское облуправление ФСЗН за разъяснением о заполнении карточки учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда (раздел 4 КУДиР).
Решение этого вопроса важно, поскольку для заполнения справочных сведений налоговой декларации по налогу при упрощенной системе налогообложения по строке 3 раздела III должна быть указана «общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженная по строке «Итого с начала года» графы 2 пункта 2 раздела IV КУДиР».

В свою очередь согласно Постановлению Министерства по налогам и сборам РБ, Министерства финансов РБ, Министерства труда и соцзащиты РБ и Министерства статистики и анализа РБ от 19 апреля 2007 г. № 55/60/59/38 Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения:
Цитата:

«…2.4. в разделе IV книги учета доходов и расходов отражаются:
2.4.1. в пункте 1:
в графах 2–5 – суммы (по видам выплат), начисленные в пользу РАБОТНИКА…
в графе 7 – сумма выплат, начисленная в пользу работника, на которую в соответствии с законодательством НАЧИСЛЯЮТСЯ обязательные страховые взносы в бюджет фонда…
…2.4.2. в пункте 2:
в графе 2 – общая сумма показателей графы 6 карточек за соответствующий период;
в графе 3 – общая сумма показателей графы 7 карточек за соответствующий период».
Полученный ответ меня удивил – из него следует, что дивиденды учредителю, ЯВЛЯЮЩЕМУСЯ РАБОТНИКОМ организации, НЕ ПОДЛЕЖАТ отражению в КУДиР как «суммы, начисленные в пользу РАБОТНИКА», поскольку (цитирую) «выплата дивидендов обусловлена не трудовым договором или гражданско-правовым договором, а правом собственности участника на долю в уставном фонде организации» …

С этим я категорически не согласна! Мои доводы:

1) организация может произвести выплату матпомощи как своему работнику, так и постороннему гражданину (например, ребенку-инвалиду или пенсионеру - своему бывшему работнику), так и учредителю - оказание матпомощи НЕ ОБУСЛОВЛЕНО наличием трудового договора,

2) на суммы матпомощи, начисленные в пользу УЧРЕДИТЕЛЯ (пусть именно ТАК указано в документе о выплате), который одновременно является еще и РАБОТНИКОМ данной организации, взносы ДОЛЖНЫ НАЧИСЛЯТЬСЯ,

3) именно поэтому и суммы матпомощи, начисленные в пользу УЧРЕДИТЕЛЯ, являющегося работником, и взносы от этих сумм ДОЛЖНЫ ОТРАЖАТЬСЯ в пункте 2 раздела 4 КУДиР (графа 3 «Сумма выплат, на которую начисляются страховые взносы», графа 4 «Сумма начисленных страховых взносов, всего»).

4) Но если суммы матпомощи, начисленные в пользу УЧРЕДИТЕЛЯ, являющегося работником, ДОЛЖНЫ войти в сумму, ОТРАЖАЕМУЮ по графе 3, то их СЛЕДУЕТ включить и в сумму, ОТРАЖАЕМУЮ по графе 2 «Сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников», где указаны ВСЕ доходы РАБОТНИКОВ - как облагаемые, так и не облагаемые взносами.

5) Таким образом, суммы матпомощи, начисленной УЧРЕДИТЕЛЮ (повторяю - именно ТАК указано в документе о выплате), являющемуся работником, ДОЛЖНЫ ВКЛЮЧАТЬСЯ в графу 2 «Сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу РАБОТНИКОВ».

Ответьте, пожалуйста, в КАКОМ из этих пунктов я заблуждаюсь?

И затем ответьте - если ЭТИ суммы матпомощи (выплата которых УЧРЕДИТЕЛЮ обусловлена НЕ трудовым договором или гражданско-правовым договором) ДОЛЖНЫ ВКЛЮЧАТЬСЯ в графу 2 как «начисленные в пользу РАБОТНИКА», то ПОЧЕМУ дивиденды, начисленные ЭТОМУ ЖЕ учредителю=работнику, НЕ ДОЛЖНЫ ВКЛЮЧАТЬСЯ???

Кроме того, согласно Инструкции №50 о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов РБ 29.06.2011) на счете 70 («…55. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с РАБОТНИКАМИ организации по оплате ТРУДА, а ТАКЖЕ по выплате им ДИВИДЕНДОВ и других доходов от участия в уставном фонде организации») в обязательном порядке ДОЛЖНЫ ОТРАЖАТЬСЯ начисленные РАБОТНИКУ дивиденды – следовательно, в первичном учетном документе по счету 70 (расчетной ведомости по заработной плате) дивиденды ВХОДЯТ в «итого начислено»…

Поскольку ВСЕ, начисленное работнику по счету 70 (ВКЛЮЧАЯ дивиденды), является «начисленным в пользу РАБОТНИКА», то ПОЧЕМУ же дивиденды НЕ ДОЛЖНЫ ВКЛЮЧАТЬСЯ в отражаемые в разделе 4 КУДиР суммы, «начисленные в пользу РАБОТНИКА» ???

Рассчитываю, что после согласования с Минфином (действительно ли дивиденды учредителя-работника УЧИТЫВАЮТСЯ по Кт70 счета как ДОХОД РАБОТНИКА наряду с зарплатой, ЯВЛЯЮТСЯ ли они доходом РАБОТНИКА и должны ли ПОЭТОМУ ОТРАЖАТЬСЯ в карточке работника как «выплаты, НАЧИСЛЕННЫЕ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКА») будет размещен ОФИЦИАЛЬНЫЙ КОММЕНТАРИЙ к совместному Постановлению о заполнении КУДиР (по поводу ОТРАЖЕНИЯ дивидендов, начисленных учредителю, являющемуся работником, в составе «выплат, начисленных в пользу работника») – это будет важно для всех «упрощенцев», ведущих учет в КУДиР.
и получила ответ за подписью первого заместителя управляющего фондом В. И. Грихутика:
Цитата:
Ваше обращение от 22.03.2018 в пределах компетенции рассмотрено, сообщаем следующее.
При применении упрощенной системы налогообложения сохраняется общий порядок уплаты плательщиками обязательных страховых взносов (далее — плательщик) платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — бюджет фонда).
Плательщики, ведущие учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — КУДиР), заполняют сведения об исчисленных и уплаченных обязательных страховых взносах в бюджет фонда в разделе IV «Учет исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — бюджет фонда)» (далее — раздел IV) КУДиР.
Поскольку подпунктом 2.4.1 пункта 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2017 № 50/60/59/38 иное не предусмотрено, полагаем, что в одной из граф 2-5 пункта 1 раздела IV КУДиР могут отражаться в том числе и суммы дивидендов, исчисленные учредителю- работнику.
В соответствии со статьей 20 Закона Республики Беларусь от 18 июля 2011 года «Об обращениях граждан и юридических лиц» данный ответ может быть Вами обжалован в суд ».
То, что дивиденды ДОЛЖНЫ отражаться, написать не решились,
что дивиденды НЕ ДОЛЖНЫ отражаться, написать не посмели,
поэтому написали "МОГУТ отражаться"...

В итоге - упрощенцы-книжники МОГУТ указывать дивиденды в составе "налогового ФЗП" (справочные сведения налоговой декларации).
taneczka
Статус неизвестенtaneczka
[e-mail скрыт]
РБ, Гродно
#328[931008] 8 августа 2018, 13:21
Здравствуйте. Помогите пожалуйста в начислении подоходного с дивидендов. ЧУП на УСН без НДС. Один собственник/учредитель/директор. Раньше директор говорил допустим дай мне на карточку 2000 дивидендов и старый бухгалтер перечисляла подоходный 2000*0,13=260 руб.
Я вначале так и делала а потом засомневалась. Подняла старые приказы на дивиденды. В них написано: выплатить 2000 такому то и все. Другие документы не оформлялись.
Honya
Статус неизвестенHonya
ira-sh-n@mail.ru
Беларусь, Минск
#329[931009] 8 августа 2018, 13:25
дивиденды выплачиваются за минус удержанного ПН
если вам сказали дай мне дивиденды 2000 - значит нужно 2000/87*100 и насчитать дивиденды 2298,85, из них удержать пн 298,85 и останется к выплате как раз таки запрошенные 2000
И еще нюанс - на дивиденды делается не приказ а Решение Учредителя ЧУП
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Tananda//
Статус неизвестенTananda//
[e-mail скрыт]
#330[931011] 8 августа 2018, 13:27
tania_steckiewicz писал(а):
Здравствуйте. Помогите пожалуйста в начислении подоходного с дивидендов. ЧУП на УСН без НДС. Один собственник/учредитель. Раньше директор говорил допустим дай мне на карточку 2000 дивидендов и старый бухгалтер перечисляла подоходный 2000*0,13=260 руб.
Я вначале так и делала а потом засомневалась. Подняла старые приказы на дивиденды. В них написано: выплатить 2000 такому то и все. Другие документы не оформлялись.
=-O ... нужно 2000*13% = 260 на руки 1740... если перечисляли 2000, то ПН должен быть 298,85... у вас НЕдоплата налога

в решении должно быть написано: Начислить дивиденды в сумме 2298,85, удержать уплатить ПН в сумме 298,85, у перечислению получателю 2000

... ПН платится ИЗ суммы дохода, а не от нее... это по выдаче займов разрешено платить от суммы, по всем прочим доходам ИЗ суммы (как ИЗ з/платы)
все женщины ангелы O:-) , но когда им подрезают крылья, приходится летать на метле *DEVIL*
« Первая ← Пред. ... 25 26 27 28 29 30 31 32 34 35 36 37 38 39 След. → Последняя (39) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 148 пользователей.

Посмотреть все

Ближайшие праздники