shell[e-mail скрыт] Беларусь, Минск
|
|
Так вот к какому выводу я пришла. Приходуете товар как обычно. Далее при приемке товара по количеству и качеству составляете акт. Как мне объяснили, если страховая компания перечислила вам страховое возмещение, то порча товара произошла в связи с чрезвычайными обстоятельствами, иначе бы они вам ничего не заплатили. а убытки бы истребовали с виновного лица. Я так понимаю, что страховая компания стоимость товара вам возместила по контрактной цене? Разница между 11000 и 8000 составляет стоимость транспортных расходов и расходов по импорту? или страховая компания возместила вам стоимость не всего поврежденного товара? Будьте внимательны, списывать товар нужно только тот, который полностью пришел в негодность и возмещен страховой компанией.
Так вот, насчет счета 94 счета. Согласно Инструкции № 89 к отражению на бухгалтерских счетах операций по счету 94: Цитата: Потери ценностей в результате стихийных бедствий на счете 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" не отражаются. Такие потери в качестве чрезвычайных относятся на внереализационные расходы отчетного года.
Поэтому выбытие товара отражаем проводкой: Дт 92 Кт 41 и эти расходы будут уменьшать налогооблагаемую прибыль:
Согласно ст.129 Налогового кодекса в состав внереализационных расходов включаются Цитата: п. 3.17. потери и расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие), включая расходы, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий таких чрезвычайных обстоятельств. п.2. Внереализационные расходы определяются на основании документов бухгалтерского учета и отражаются в том налоговом периоде, в котором они фактически были понесены плательщиком, если иное не установлено настоящей статьей.
Получено страховое возмещение на расчетный счет: Дт 51 Кт 76
Отражены доходы от полученного страхового возмещения: Дт 76 Кт 92
Согласно ст. 128 НК в состав внереализационных расходов включаются Цитата: п. 3.7. поступления в счет возмещения организации убытков, в том числе реального ущерба или вреда. Такие доходы отражаются в том налоговом периоде, в котором плательщиком получены денежные средства и (или) имело место возмещение убытков, в том числе реального ущерба или вреда в иной форме (оплата задолженности перед третьими лицами, перевод долга, зачет встречных требований и др.).
Так как стоимость товаров была списана на внереализационные расходы, участвующие при исчислении налога на прибыль, то база для исчисления налога на добавленную стоимость будет отсутствовать на основании ст 93 НКЦитата: п. 2. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются:
пп. 2.6. обороты по прочему выбытию:
2.6.2. товаров, стоимость которых в соответствии с законодательством включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или во внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
Это все ИМХО. Поэтому, если что не так, не обессудьте |
|
|