В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Исправление ошибок прошлых лет

Рубрика: Свободное общение
Ответов: 939

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред. ... 83 84 85 86 87 88 89 90 92 93 94 След. → Последняя (94) »
Samfira
Статус неизвестенSamfira
[e-mail скрыт]
#901[920281] 18 апреля 2018, 14:38
Добрый день!

Подскажите, как поступить,в такой ситуации. В 2014 году были куплены мобильные телефоны, они почему-то отнесены на 10.9.2 и списана 50% стоимости. Что мне делать сейчас с этими телефонами, это же основные средства и их нужно ввести в эксплуатацию,начислять амортизацию, как мне сейчас это исправить?

Может их можно продать в зарплату по оставшейся 50% стоимости путем перевода из материалов в товары???
masha_а
Статус неизвестенmasha_а
[e-mail скрыт]
#902[921131] 26 апреля 2018, 10:52
Добрый день. Из налоговой пришло уведомление о представлнии доп.сведений согласно пункта 5 статьи 70 НК (камеральный контроль) с просьбой предоставить уточненные декларации по налогу на прибыль за 2017 год. Одновременно, мы сами обнаружили что в декларацию были неверно поданы данные по затратам. Могу я подать одну декларацию, в которой уточню данные согласно уведомления и данные по затратам? Или лучше вначале подать одну декларацию с измененными затратами, а на завтра подать по уведомлению?
masha_а
Статус неизвестенmasha_а
[e-mail скрыт]
#903[921220] 26 апреля 2018, 16:39
Samfira писал(а):
Добрый день!

Подскажите, как поступить,в такой ситуации. В 2014 году были куплены мобильные телефоны, они почему-то отнесены на 10.9.2 и списана 50% стоимости. Что мне делать сейчас с этими телефонами, это же основные средства и их нужно ввести в эксплуатацию,начислять амортизацию, как мне сейчас это исправить?

Может их можно продать в зарплату по оставшейся 50% стоимости путем перевода из материалов в товары???
Добрый день. А почему Вы считаете, что это основные средства?
uchenik_19
Статус неизвестенuchenik_19
[e-mail скрыт]
Беларусь
#904[921223] 26 апреля 2018, 16:51
masha_а писал(а):
Samfira писал(а):
Добрый день!

Подскажите, как поступить,в такой ситуации. В 2014 году были куплены мобильные телефоны, они почему-то отнесены на 10.9.2 и списана 50% стоимости. Что мне делать сейчас с этими телефонами, это же основные средства и их нужно ввести в эксплуатацию,начислять амортизацию, как мне сейчас это исправить?

Может их можно продать в зарплату по оставшейся 50% стоимости путем перевода из материалов в товары???
Добрый день. А почему Вы считаете, что это основные средства?
Свиток

Как в учете организации отразить расходы на приобретение для директора за безналичный расчет на условиях 100-процентной предоплаты смартфона (мобильного телефона), содержащего драгоценные металлы, и его списание <*>?
--------------------------------
<*> Изъятие лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, при списании смартфона (мобильного телефона) не рассматривается.

Стоимость приобретенного смартфона (мобильного телефона) составляет 629 руб. (в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) - 104,83 руб.).
В полученных со смартфоном (мобильным телефоном) документах содержание драгоценных металлов не определено. В документах по его учету учинена запись: "Находятся драгоценные металлы, содержание которых будет определено после списания".
Директор использует смартфон (мобильный телефон) для выполнения служебных обязанностей.
Согласно учетной политике:
- к инвентарю, хозяйственным принадлежностям и инструментам (далее - инвентарь) относятся в том числе мобильные телефоны, смартфоны;
- активы, относящиеся к инвентарю, если их стоимость менее 30 базовых величин (далее - БВ) (без НДС), принимаются к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте <**>;
- стоимость активов, отнесенных к средствам в обороте, погашается в размере 50 процентов при их передаче в эксплуатацию и 50 процентов - при их выбытии за непригодностью;
- содержание драгоценных металлов в имуществе определяется после его списания.
--------------------------------
<**> С 01.01.2017 размер БВ составляет 23 руб. (п. 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 28.11.2016 N 974 "Об установлении размера базовой величины").

Для учета материалов счета 15 "Заготовление и приобретение материалов" и 16 "Отклонение в стоимости материалов" не используются.

Классификация активов в бухгалтерском учете
Инвентарь относится к запасам (абз. 3 ч. 1 п. 3 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.11.2010 N 133 (далее - Инструкция N 133)).
В то же время согласно абз. 7 п. 4 Инструкции N 133 нормы Инструкции N 133 не применяются к инвентарю, который в соответствии с учетной политикой относится к основным средствам.
Условия, при одновременном выполнении которых активы принимаются к учету в составе основных средств, перечислены в п. 4 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 N 26 (далее - Инструкция N 26).
Таким образом, инвентарь, который отвечает условиям п. 4 Инструкции N 26, согласно учетной политике организации можно принять к учету либо в составе основных средств, либо в составе запасов.
Согласно разъяснениям Министерства финансов Республики Беларусь (http://minfin.gov.by/public/ru/faq/?page=2) при невозможности разграничения объектов между запасами и основными средствами исходя из условий признания, приведенных в Инструкции N 26 и Инструкции N 133, организация в своей учетной политике может установить дополнительные условия признания, в том числе стоимостный критерий.
В данной ситуации для разграничения объектов между запасами и основными средствами организация предусмотрела в учетной политике дополнительное условие в 30 БВ (без НДС). Поскольку стоимость смартфона (мобильного телефона) менее 30 БВ (22,79 БВ ((629 руб. - 104,83 руб.) / 23 руб.)), он принимается к учету в составе запасов (средств в обороте).
Учет драгоценных металлов
Организация может определять содержание драгоценных металлов в имуществе при его приобретении или после его списания. В данной ситуации выбран второй вариант. В таком случае в учетные документы по смартфону (мобильному телефону) вносится запись "Находятся драгоценные металлы, содержание которых определяется после списания" (ч. 1, 4 п. 34 Инструкции о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2004 N 34 (далее - Инструкция N 34)).
Бухгалтерский учет
Для обобщения информации о расчетах с поставщиками за приобретенное имущество предназначен счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Погашение обязательств перед ними, включая авансы и предварительную оплату, отражается по дебету этого счета в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета" (ч. 1, 4 п. 47 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50)).
Принятие к бухгалтерскому учету средства в обороте отражается по дебету счета 10 "Материалы" субсчет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (ч. 17 п. 16, ч. 3 п. 47 Инструкции N 50).
В отношении списания стоимости смартфона (мобильного телефона) в бухгалтерском учете отметим следующее. В данной ситуации директор использует его для выполнения своих служебных обязанностей. Поэтому стоимость этого смартфона (мобильного телефона) можно включить в состав управленческих расходов, которые:
- организации, осуществляющие промышленную и иную производственную деятельность, учитывают на счете 26 "Общехозяйственные затраты";
- организации, осуществляющие торговую, торгово-производственную деятельность, - на счете 44 "Расходы на реализацию" (абз. 3 п. 8, абз. 2 и 3 п. 10 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102), ч. 1 п. 28, ч. 2 и 3 п. 35 Инструкции N 50).
Исходя из норм абз. 5 п. 107 Инструкции N 133 стоимость смартфона (мобильного телефона) списывается в состав указанных управленческих расходов в порядке, предусмотренном учетной политикой организации, а именно: 50 процентов списывается при передаче смартфона (мобильного телефона) в эксплуатацию, а остальные 50 процентов - при выбытии его за непригодность.
При определении финансовых результатов управленческие расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные затраты" (счете 44 "Расходы на реализацию"), полностью списываются в дебет счета 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" субсчет 90-5 "Управленческие расходы" (абз. 2 и 3 п. 10 Инструкции N 102, ч. 3 п. 28, ч. 4 п. 35, ч. 12 п. 70 Инструкции N 50).
Суммы НДС, причитающиеся к оплате организацией, отражаются по дебету счета 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Суммы НДС, подлежащие вычету в соответствии с законодательством, отражаются по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 68-2 "Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг" и кредиту счета 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам" (ч. 2, 3 п. 21, ч. 4 п. 53 Инструкции N 50, абз. 4 п. 2, п. 4 Инструкции по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2012 N 41).
В данной ситуации при списании смартфона (мобильного телефона) следует обратить внимание на то, что он содержит драгоценные металлы. При этом организация определяет их содержание после его списания. В таком случае списанный смартфон (мобильный телефон) выбросить нельзя. Драгметаллы надо изъять и сдать в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь (далее - Госфонд). В то же время законодательством не установлен срок, в течение которого из списанного имущества надо изъять драгоценные металлы. Поэтому организация может накапливать имущество, содержащее драгоценные металлы, до образования их минимального количества, обеспечивающего безубыточность переработки, а затем изъять и сдать их в Госфонд. Сделать это может и сторонняя организация (переработчик) (п. 7, ч. 1 п. 70 Инструкции N 34, ч. 1 ст. 19 Закона Республики Беларусь от 21.06.2002 N 110-З "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", п. 2, 3 Инструкции о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.05.2004 N 87).
НДС
Суммы НДС, предъявленные поставщиком при приобретении смартфона (мобильного телефона), принимаются организацией к вычету в общеустановленном порядке (подп. 2.1 п. 2, абз. 2 п. 5-1, п. 6-1 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).
Налог на прибыль
В данной ситуации смартфон (мобильный телефон) приобрели для директора, который использует его при выполнении своих служебных обязанностей. Поэтому можно сказать, что его использование в организации связано с процессом производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В таком случае при налогообложении прибыли стоимость этого смартфона (мобильного телефона), списанная в бухгалтерском учете в расходы, учитывается в составе затрат. Такие затраты отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая) (ч. 1 п. 1, п. 2 ст. 130 НК).
Таблица бухгалтерских записей
В данной ситуации к субсчету 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты" счета 10 "Материалы" открыты:
- субсчет 10-9-1 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты на складе";
- субсчет 10-9-2 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты в эксплуатации".

Содержание операций Дебет Кредит Сумма,
руб. Первичный
документ
Бухгалтерские записи по приобретению смартфона (мобильного телефона)
Перечислена 100-процентная предоплата продавцу 60 51 629 Платежное поручение,
выписка банка по расчетному счету
Принят к учету приобретенный смартфон (мобильный телефон)

(629 - 104,83) 10-9-1 60 524,17 Товарная накладная
Отражен НДС 18 60 104,83 Товарная накладная
Принят к вычету "входной" НДС 68-2 18 104,83 ЭСЧФ,
книга покупок (если она ведется),
бухгалтерская справка-расчет
Бухгалтерские записи при передаче смартфона (мобильного телефона) в эксплуатацию
Передан смартфон (мобильный телефон) в эксплуатацию 10-9-2 10-9-1 524,17 Карточка складского учета,
бухгалтерская справка-расчет
Списано в состав управленческих расходов 50 процентов от стоимости смартфона (мобильного телефона) при передаче его в эксплуатацию

(524,17 x 50 / 100) 26 (44) 10-9-2 262,09 Бухгалтерская справка-расчет
Списаны общехозяйственные затраты (расходы на реализацию) при определении финансового результата за месяц (без учета иных расходов) <***> 90-5 26 (44) 262,09 Бухгалтерская справка-расчет
Бухгалтерские записи при списании смартфона (мобильного телефона) в связи с его непригодностью
Отражено списание оставшихся 50 процентов стоимости смартфона (мобильного телефона) при его выбытии за непригодностью

(524,17 - 262,09) 26 (44) 10-9-2 262,08 Бухгалтерская справка-расчет
Списаны общехозяйственные затраты (расходы на реализацию) при определении финансового результата за месяц (без учета иных расходов) <***> 90-5 26 (44) 262,08 Бухгалтерская справка-расчет

--------------------------------
<***> При расчете налога на прибыль учитываются в затратах (ч. 1 п. 1, п. 2 ст. 130 НК).

Ю.В.ШЕДЬКО,
специалист центра
бухгалтерской аналитики
ООО "ЮрСпектр"
31.07.2017

Copyright: (C) ООО "ЮрСпектр", 2017
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО "ЮрСпектр"
Vlada
Статус неизвестенVlada
[e-mail скрыт]
беларусь, минск
#905[921577] 3 мая 2018, 11:55
Доброго дня всем.Может кто знает,можно ли вести учет "по отгрузке" в КУДИР?
arinkai
Статус неизвестенarinkai
arinkai@mail.ru
Гомель
#906[921584] 3 мая 2018, 12:05
Veta писал(а):
Доброго дня всем.Может кто знает,можно ли вести учет "по отгрузке" в КУДИР?
только по оплате
Vlada
Статус неизвестенVlada
[e-mail скрыт]
беларусь, минск
#907[921612] 3 мая 2018, 14:14
Можете подсказать,что делать,если вели 4 года 2014,2015,2016,2017 в книге "по отгрузке".Исправить все кроме 2017 года можно,уточненные подать.А как исправить 2017 с ЭСЧФ?Может есть у кого-то опыт исправления такой беды?
Samfira
Статус неизвестенSamfira
[e-mail скрыт]
#908[921633] 3 мая 2018, 16:25
masha_а писал(а):
Samfira писал(а):
Добрый день!

Подскажите, как поступить,в такой ситуации. В 2014 году были куплены мобильные телефоны, они почему-то отнесены на 10.9.2 и списана 50% стоимости. Что мне делать сейчас с этими телефонами, это же основные средства и их нужно ввести в эксплуатацию,начислять амортизацию, как мне сейчас это исправить?

Может их можно продать в зарплату по оставшейся 50% стоимости путем перевода из материалов в товары???
Добрый день. А почему Вы считаете, что это основные средства?
На фирму было куплено 3 недорогих смартфона и один очень дорогой, из них 2 отнесены на ОС и амортизировались, а 2 (один дешевый и один дорогой) отнесены на 10.9.2 и с них списана 50 % стоимости.
В общем, даже если я пропишу в УП, что мобильные телефоны это не ОС, все равно будет косяк. Поэтому я вот думаю, телефоны, которые висят на 10 продать в счет з/п, тем более я не хочу возиться с драг металлами. Могу ли я так сделать? Могу ли я перевести эти телефоны в товары и продать их по оставшейся 50% стоимости +20% ндс??
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Svet
Статус неизвестенSvet
sun-svet@yandex.ru
Республика Беларусь, Борисов
#909[921643] 3 мая 2018, 18:58
Vlada писал(а):
Можете подсказать,что делать,если вели 4 года 2014,2015,2016,2017 в книге "по отгрузке".Исправить все кроме 2017 года можно,уточненные подать.А как исправить 2017 с ЭСЧФ?Может есть у кого-то опыт исправления такой беды?
была в прошлом году у меня такая беда.
Созванивалась с налоговой, они сказали править ЭСЧФ нельзя, тем более ваши контрагенты вам исправленные не подпишут, т.к. взяли скорее всего к зачету, а если будут подписывать, соответственно тоже им надо подавать уточненки на доплату налога, никто этого делать не будет.
единственное для себя пересчитать "по оплате" 2017 год - что получается. И уже корректировать 1 кварталом 2018 года, т.е. то что отражено в декларации по отгрузке и неоплачено, не учитывать в 18 году. Если бы в 17 году обнаружили, то смогли бы нарастающим итогом исправить. А так теперь к книге и к декларациям писать бух.справки, чтобы не забыть что вы корректировали.
nastenbka
Статус неизвестенnastenbka
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#910[924759] 7 июня 2018, 16:03
Девочки, подскажите.
В прошлом году расторгли договор с Белтелекомом.
Они нам вернули ден.ср. 6,00. Акт высылают
Я провожу:
60.1 84.2 6,00 сторно
84.2 68.2 1,20 сторно
И все? или я что-то забыла?
З.Ы. На УСН перешли с 2018, 2017 - ОСН
« Первая ← Пред. ... 83 84 85 86 87 88 89 90 92 93 94 След. → Последняя (94) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления

Наши партнеры

Повышение квалификации Повышение квалификации, мастер-классы, обучающие курсы, переподготовка на уровне высшего образования. Тел. 229-12-05, 229-12-14
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 111 пользователей.

Посмотреть все

Погода

Вы можете выбрать другой город для информера
Ближайшие праздники