|
|
А Вы ведете учет в журналах-ордерах? Напрягая память, вспоминаю, что перед заполнением главной книги, рисовала оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам. Если итоги горизонтально-вертикально идут - можно главную заполнять.
Из инструкции:
91. В случае признания организацией в соответствии с установленным порядком общехозяйственных и общепроизводственных расходов полностью в себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг в качестве расходов по видам деятельности по статье "Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг" (строка 030) показываются затраты на производство реализованных продукции, товаров, работ, услуг с учетом этих расходов, распределяемых организацией в соответствии с законодательством и учетной политикой организации.
Но есть еще
93. По статье "Управленческие расходы" (строка 050) приводятся расходы по организации и управлению деятельностью:
для организаций, занятых производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, - условно-постоянная часть общепроизводственных и общехозяйственных расходов, учтенных на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списываемых с них при определении финансовых результатов непосредственно в дебет счета 90 "Реализация";
для организаций, занятых торговой, снабженческой, сбытовой деятельностью и общественным питанием, - расходы (издержки обращения), связанные с управлением организацией торговли и (или) общественного питания;
для организаций - профессиональных участников фондового рынка - расходы по осуществляемой ими деятельности;
для организаций, выполняющих функции заказчика-застройщика, - расходы по организации и обеспечению строительства.
94. По статье "Расходы на реализацию" (строка 060) приводятся:
организацией, занятой производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, - расходы по сбыту, учитываемые на счете 44 "Расходы на реализацию", субсчет "Коммерческие расходы" и относящиеся к реализованным продукции, товарам, работам, услугам;
организацией, занятой в торговой, снабженческой, сбытовой и иной посреднической деятельности, - издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары и учитываемые на счете 44 "Расходы на реализацию", субсчет "Издержки обращения".
А все эти счета закрываются на 90-2. Так что, если у Вас есть 20,26, 44 счета - то разбивайте их соответственно по строкам формы. |
|
|