Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦Произведена предоплата за¦ 60 ¦ 51 ¦ 200000 ¦ Платежное поручение, ¦
¦оказание услуг сотовой ¦ ¦ ¦ ¦ выписка банка по ¦
¦связи ¦ ¦ ¦ ¦ расчетному счету ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦Стоимость звонков, ¦ 20 ¦ 60 ¦ 101695 ¦ Акт оказанных услуг ¦
¦произведенных в ¦ (25, ¦ ¦ ¦ оператора сотовой ¦
¦производственных целях, ¦ 26, ¦ ¦ ¦ связи, ¦
¦отнесена на себестоимость¦ 44) ¦ ¦ ¦ расшифровка ¦
¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦ телефонных звонков, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦
¦(150000 - 30000 - ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
¦- (22881 - 4576)) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦Отражен НДС по услугам ¦ 18-3 ¦ 60 ¦ 22881 ¦ Акт оказанных услуг ¦
¦связи ¦ ¦ ¦ ¦ оператора сотовой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связи ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦Отражена стоимость ¦ 73 ¦ 60 ¦ 25424 ¦ Акт оказанных услуг ¦
¦звонков, произведенных ¦ ¦ ¦ ¦ оператора сотовой ¦
¦сотрудником в личных ¦ ¦ ¦ ¦ связи, ¦
¦целях ¦ ¦ ¦ ¦ расшифровка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ телефонных звонков, ¦
¦(30000 - 4576) ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦НДС, относящийся к ¦ 73 ¦ 18-3 ¦ 4576 ¦ Акт оказанных услуг ¦
¦звонкам, произведенным в ¦ ¦ ¦ ¦ оператора сотовой ¦
¦личных целях, предъявлен ¦ ¦ ¦ ¦ связи, ¦
¦сотруднику к возмещению ¦ ¦ ¦ ¦ расшифровка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ телефонных звонков, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦Принят к вычету НДС по ¦ 68-2 ¦ 18-3 ¦ 18305 ¦ Книга покупок, ¦
¦услугам связи, имеющим ¦ ¦ ¦ ¦ акт оказанных услуг ¦
¦производственный характер¦ ¦ ¦ ¦ оператора сотовой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связи, ¦
¦(22881 - 4576) ¦ ¦ ¦ ¦ расшифровка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ телефонных звонков, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+--------+------------------------+
¦Стоимость звонков, ¦ 70 ¦ 73 ¦ 30000 ¦ Заявление сотрудника, ¦
¦произведенных сотрудником¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦
¦в личных целях, удержана ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
¦из его заработной платы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(25424 + 4576) ¦ ¦ ¦ ¦
|