В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Кадровик.by, Экономист.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Выплата дивидендов

Рубрика: Налогообложение
Ответов: 446

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред.1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12  ... След. → Последняя (45) »
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
shell
Статус неизвестенshell
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#31[300056] 25 марта 2011, 22:54
Свиток: для Karina
Вопрос: Экономист, для которого работа на данном предприятии является местом основной работы, оформлен на этом же предприятии по совместительству юристом на 0,5 ставки (образование позволяет сделать оба назначения). Одновременно он получает дивиденды как учредитель предприятия. Как правильно рассчитать налоговую базу для исчисления подоходного налога в такой ситуации: отдельно или суммарно? Как в такой ситуации правильно применить стандартный и социальный, установленный подп. 1.1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) (в связи с получением дочерью высшего образования), налоговые вычеты?

Ответ: С 2010 года заработная плата работников (как основная, так и по совместительству), а также дивиденды, полученные физическими лицами от данного предприятия, облагаются подоходным налогом по ставке 12% (п. 1 ст. 173 НК) и налоговая база определяется суммарно по всем вышеперечисленным доходам.
Следовательно, при определении дохода в целях применения стандартного налогового вычета, предусмотренного подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК в размере 270000 руб., необходимо учитывать как заработную плату, так и сумму дивидендов.
Подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 НК предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных им на получение первого высшего образования.
Частью 2 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 165 НК предусмотрено, что вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, в учреждениях образования Республики Беларусь при получении ими первого высшего образования, и суммы расходов, произведенных указанными плательщиками по погашению кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных ими на получение первого высшего образования этими лицами.
Подпунктом 2.1 ст. 153 НК определено, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, для целей главы 16 НК относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги.
Социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 НК, предоставляется плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) - при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода.
Подпунктом 2.14 пункта 2 статьи 153 НК определено, что для целей главы 16 НК местом основной работы признается наниматель, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляется обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц.
Таким образом, если данная организация является для работника местом основной работы и работником представлены все документы, необходимые для применения социального налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 НК, то вычет применяется ко всей сумме дохода, включая и заработную плату (как основную, так и по совместительству), и дивиденды.
Лишь время нам дает понять: кто друг..., кто враг..., кто просто так...

shell.gif
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
shell
Статус неизвестенshell
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#32[300057] 25 марта 2011, 22:55
Оленька писал(а):

:-D :-D Это поговорка (дословно), а что-это что-то меняет?
Ничего, просто хочется при обращении к человеку правильный род указывать. :-D
Лишь время нам дает понять: кто друг..., кто враг..., кто просто так...

shell.gif
Marina
Статус неизвестенMarina
marija05071960@gmail.com
#33[300058] 25 марта 2011, 22:55
Вообще-то я все это время имела ввиду вычеты на детей (кстати, могут быть еще и социальные вычеты, и имущественные), потому что я как-то не предположила, что дивиденды учредителю могут быть меньше 1766000 рублей. Как правило, они всегда больше и намного больше.
Может быть мы говорим на разные темы. Но я о дивидендах учредителя, являющимся одновременно директором. По-моему дискуссия началась с этого?
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
shell
Статус неизвестенshell
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#34[300060] 25 марта 2011, 22:57
Свиток: Еще для Karina
Пример. В феврале 2011 г. принято решение общего собрания акционеров,
в соответствии с которым часть прибыли акционерного общества направлена на
выплату дивидендов. В частности, начислены дивиденды в размере 1500000
руб. (налоговая база по дивидендам составляет также 1500000 руб.)
работнице данного предприятия Меньшиковой М.М. (место основной работы,
инвалид II группы, воспитывает двоих детей в возрасте до 18 лет). Принято
решение, что дивиденды будут выплачены одновременно с заработной платой за
февраль 2011 г. (7 марта).
За февраль 2011 г. Меньшиковой М.М. также начислены:
- заработная плата в размере 980000 руб.;
- пособие по временной нетрудоспособности в размере 670000 руб.;
- материальная помощь к празднику 8 марта в размере 70000 руб.
(выплаты, льготируемые по подп. 1.19 ст. 163 НК, в 2011 году не
производились).
Так как все вышеперечисленные доходы облагаются налогом по одной
ставке - 12% (п. 1 ст. 173 НК), то налоговая база за февраль 2011 г.
определяется суммарно по всем видам данных доходов. При этом материальная
помощь в размере 70000 руб. подлежит освобождению от подоходного налога в
соответствии с подп. 1.19 ст. 163 НК, т.к. не превышает 150 базовых
величин.
Стандартный налоговый вычет в размере 292000 руб. (подп. 1.1 ст. 164
НК) может быть применен при получении дохода в сумме, не превышающей
1766000 руб. в месяц. В данном примере при исчислении налоговой базы за
февраль 2011 г. учитываются:
- дивиденды в размере 1500000 руб. (подп. 1.1 ст. 154 НК);
- заработная плата в размере 980000 руб. (подп. 1.6 ст. 154 НК);
- пособие по временной нетрудоспособности в размере 670000 руб.
(подп. 1.7 ст. 154 НК).
Поскольку облагаемый доход работницы составляет 3150000 руб. (1500000
руб. + 980000 руб. + 670000 руб.), стандартный налоговый вычет в размере
292000 руб. (подп. 1.1 ст. 164 НК) не может быть применен.
Стандартные налоговые вычеты, установленные подп. 1.2, 1.3 ст. 164
НК, при наличии оснований для их применения предоставляются независимо от
размера дохода плательщика. С учетом данных вычетов налоговая база составит
2578000 руб. (3150000 руб. - 410000 руб. - 2 x 81000 руб.).
Подоходный налог составит 309360 руб. (2578000 руб. x 12%).
Лишь время нам дает понять: кто друг..., кто враг..., кто просто так...

shell.gif
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Оленька
Статус неизвестенОленька
zzmeya@tut.by
всегда рядом
#35[300063] 25 марта 2011, 23:00
Karina писал(а):
Вообще-то я все это время имела ввиду вычеты на детей (кстати, могут быть еще и социальные вычеты, и имущественные), потому что я как-то не предположила, что дивиденды учредителю могут быть меньше 1766000 рублей. Как правило, они всегда больше и намного больше.
Может быть мы говорим на разные темы. Но я о дивидендах учредителя, являющимся одновременно директором. По-моему дискуссия началась с этого?
И мы про это.Просто в разговоре про дивиденты чего о детях вспоминать:
папка з/пл домой деткам принес-вот и вычеты получил на деток
А дивиденды с мамкой в Турции оставил-детки ни при делах, и вычеты на деток к дивидендам отношения не имеют ;-)
Поэтому в топике сразу все и возмутились Вашему утверждению.Народ о вычете другом говорит, а Вы о своём...Ну, да ладно
КАКАЯ БЫ ДУРЬ НЕ ПРИШЛА В ГОЛОВУ, ВСЕГДА НАЙДУТСЯ ЕДИНОМЫШЛЕННИКИ.....
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
shell
Статус неизвестенshell
[e-mail скрыт]
Беларусь, Минск
#36[300064] 25 марта 2011, 23:00
Karina писал(а):

Может быть мы говорим на разные темы. Но я о дивидендах учредителя, являющимся одновременно директором. По-моему дискуссия началась с этого?
Да, Karina, просто вы написали, что база для расчета подоходного учитывается отдельно для зарплаты и отдельно для дивидендов, и плюсовать эти доходы нельзя. Вот мы и пытаемся вам обратное доказать.
Лишь время нам дает понять: кто друг..., кто враг..., кто просто так...

shell.gif
Marina
Статус неизвестенMarina
marija05071960@gmail.com
#37[300095] 26 марта 2011, 0:15
Вот чего я не могу понять. Как у вас получается складывать з/пл. с дивидендами? Потому что:

1. В марте вы начисляете з/ту за февраль и удерживаете подоходный из доходов (в данном случае - зарплаты) за февраль.

2. В марте вы начисляете дивиденды и удерживаете подоходный в месяце начисления, т.е. в марте.

3. Зарплату выплачиваете 5-го марта и перечисляете удержанный подоходный налог за февраль, а дивиденды начисляете 22-го марта и, предположим, выплачиваете 30 марта и одновременно перечисляете налог на дивиденды.

С какой зарплатой вы собираетесь складывать дивиденды? Потому что, когда в апреле вы начисляете з/пл. за март, то налог на дивиденды уже начислен в марте и перечислен в день выплаты (30 марта).

Конечно, если сложить з/ту марта и дивиденды марта, применить вычеты на детей и исчислить налог, то арифметически получится та же сумма, что и при раздельном начислении подоходного налога на з/ту за март и на дивиденды в марте, потому что одинаков налог (12%).
Но по сути - то никак не получается складывать.

P.S. Конечно же при начислении з/пл. в апреле за март для применения вычетов учитываются все доходы марта, т.е. зарплата и дивиденды.
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Оленька
Статус неизвестенОленька
zzmeya@tut.by
всегда рядом
#38[300159] 26 марта 2011, 13:14
Что значит "НИКАК не получается складывать"????Какая разница когда определить верный доход за март-30 марта или при начислении з/пл за март (в апреле)?Если Вы предоставили вычет при выплате дивидендов, а он (как оказалось в апреле) не положен-при начислении з/пл за март (в апреле) ДОУДЕРЖИВАЕТЕ недоначисленный ПН.
КАКАЯ БЫ ДУРЬ НЕ ПРИШЛА В ГОЛОВУ, ВСЕГДА НАЙДУТСЯ ЕДИНОМЫШЛЕННИКИ.....
Marina
Статус неизвестенMarina
marija05071960@gmail.com
#39[300180] 26 марта 2011, 16:00
И все-таки, с какой з/пл. вы собираетесь складывать дивиденды, начисляемые в марте для применения вычетов с них?.
С зарплатой февраля, начисляемой в марте или с будущей зарплатой марта, начисляемой в апреле?

Вычеты ведь предоставляются по основному месту работы. Т.е. они предоставляются директору на его з/пл.в организации. Но поскольку он, как учредитель, в этой же организации получает еще и дивиденды, то для применения вычетов к начисленной з/пл. учитывается и сумма начисленных дивидендов.
Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года» Лауреат конкурса «Персона года»
Оленька
Статус неизвестенОленька
zzmeya@tut.by
всегда рядом
#40[300219] 26 марта 2011, 17:37
Karina писал(а):
И все-таки, с какой з/пл. вы собираетесь складывать дивиденды, начисляемые в марте для применения вычетов с них?.
С зарплатой февраля, начисляемой в марте или с будущей зарплатой марта, начисляемой в апреле?

Вычеты ведь предоставляются по основному месту работы. Т.е. они предоставляются директору на его з/пл.в организации. Но поскольку он, как учредитель, в этой же организации получает еще и дивиденды, то для применения вычетов к начисленной з/пл. учитывается и сумма начисленных дивидендов.
Если дивиденды выплачиваются на основании решения, в котором сказано "Выплатить в марте", значит суммируем с з/пл за март.
КАКАЯ БЫ ДУРЬ НЕ ПРИШЛА В ГОЛОВУ, ВСЕГДА НАЙДУТСЯ ЕДИНОМЫШЛЕННИКИ.....
« Первая ← Пред.1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12  ... След. → Последняя (45) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.



Порталы для специалистов

Уведомления
Статистика форума
Дни рождения

Сегодня свой день рождения празднуют 138 пользователей.

Посмотреть все

Ближайшие праздники