Штучка[e-mail скрыт] Беларусь, Минская обл.
|
|
А если мы оказываем спонсорскую помощь своей готовой продукцией. В договоре прописана учетная цена.
Проводка д-т 90.8 К-т 43 по учетной цене. А в конце месяца у меня посчитается фактическая себестоимость и вылезет отклонение.
1) Куда его деть?
2) Что тогда с НДС, котрый я начислю на учетную цену? Это ведь не реализация, при которой разница между ценами моим финансовым результатом останется? Может и его придется пересчитывать?
3) И, конечно, на какую сумму льготировать прибыль?
А еще получатель - бюджетная организация социального обслуживания, подчиненная горисполкому, договор заключен.
Вижу два таких разъяснения про НДС, по моему противоречивые.
I Вопрос: Фирма занимается производством мебели, применяет УСН с НДС. В сентябре 2010 г. по договору о предоставлении спонсорской помощи с отделом образования горисполкома детскому дому безвозмездно был передан книжный шкаф. Облагается ли такая передача НДС? Будет ли облагаться безвозмездная передача мебели детскому дому, если в дальнейшем фирма будет оказывать помощь детскому дому по решению учредителей фирмы?
Ответ: В соответствии с подп. 2.6 ст. 31 Налогового кодекса Республики Беларусь не признается реализацией товаров (работ, услуг) безвозмездная передача имущества (работ, услуг) Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам, в том числе в лице уполномоченных государственных органов, юридических и физических лиц.
Таким образом, если имущество передается по договору с государственным органом (отделом образования), то при такой передаче НДС не исчисляется и этот оборот не отражается в налоговой декларации по НДС.
Н.Е.НЕХАЙ,
II Организация в соответствии с решением районного исполнительного¦
¦комитета в качестве спонсорской помощи передала мебель школе, которая¦
¦находится в подчинении этого исполнительного комитета. В решении указано,¦
¦что райисполком уполномочил школу безвозмездно принять мебель у¦
¦организации. Следовательно, такая передача не признается реализацией и¦
¦объектом для начисления НДС ¦
L--------------------------------------------------------------------------
Иными словами, не является реализацией и объектом для начисления НДС спонсорская помощь, оказанная государственному органу (например, отделу образования и др.) либо непосредственно юридическому (физическому) лицу (например, школе и др.), если на данную передачу есть соответствующее решение государственного органа (республиканского или местного, в рассмотренном примере - исполкома). При отсутствии такого решения спонсорская помощь признается реализацией и объектом для начисления НДС.
Пример 2.
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Организация частной формы собственности по договору спонсорской¦
¦помощи передала мебель школе, финансируемой за счет бюджетных средств.¦
¦Решение райисполкома, в подчинении которого находится школа, на принятие¦
¦мебели отсутствует. Следовательно, такая передача признается реализацией¦
¦и объектом для начисления НДС ¦
У нас решения исполкома нет, но на фирменном бланке организации пишется сначала "...Горисполком" а ниже ГУ Центр соц. обслуживания. Так платим мы НДС или нет? |
|
|