TashZhtashzh@mail.ru Беларусь, Минск
|
|
AZA писал(а):
Не согласна с вами (то, что выделено жирным). Не важно, что они работают без НДС, отписать обратно они должны так как им выписывал поставщик, т.е. с НДС. Вообще возвратная накладная - зеркальное отображение входной накладной, только местами меняется грузополучатель и грузоотправитель. Ничего поставщик не должен у себя идентифицировать. В основании отпуска не надо так писать: "возврат товара по Договору такому-то", нужно просто указать номер и дату договора.
Я исхожу не из своего мнения, а из законодательства. Сама всегда работаю на ОСН с НДС, поэтому я как раз и получаю накладные без НДС, хотя отписывала их с НДСом. И на все запросы в ИМНС был один ответ: по НК у покупателя нет обязанности выделять НДС в ПУД на возврат товаров.
Из круглого стола ИМНС:
Нужно ли покупателю при возврате товаров выделять НДС в "возвратных" накладных, если при продаже в накладной продавец предъявлял налог?
Для целей НДС не имеет значения, выделил ли покупатель НДС в накладной на возврат товара продавцу или нет. Если сумма НДС указана, исчисление этой суммы налога покупателем не производится и ее вычет продавцом не осуществляется (ч. 1 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 93, ч. 1 п. 11 ст. 103 НК). У покупателя и продавца показатели в налоговом учете корректируются исходя из той цены и ставки НДС, по которым продавец первоначально отгружал товар в адрес покупателя.
Особенно остро этот вопрос стоит когда меняются ставки НДС (с 18 до 20 был переход, сейчас от 10 до 20 или с 0 до 10 и 20). Покупатель возвращает вам товар на основании своих данных. Он работает БЕЗ НДСа, поэтому и не должен его выделять. Из практики: некоторые как навыделяют вам НДС, так вы потом плакать будете над этими цифрами.
И еще раз повторюсь, был момент, когда налоговая интерпретировала: раз вы в ПУД выделяете НДС, значит вы с ним и работаете, вот и подавайте декларации по НДС и платите его в бюджет.
Если вы его выделите, то никто вас не накажет, НО обязанности выделять НДС в возвратных накладных НЕТ, тем более тем, кто работает без НДСа. На практике люди указывают, но это не обязанность. И когда вам придет накладная на возврат, то вы будете сами идентифицировать поставку и делать обратные проводки, и не принять ее вы не можете.
По поводу слов Возврат по договору (а не просто договор). Да, это не требуется, но вам же самим будет легче, если там будет написано "возврат", т.к. некоторые умудряются провести возврат у себя как покупку товара (и это случается чаще, чем вы можете себе представить).
Я всегда работала с очень большими объемами накладных (и опт, и розница), порядка 5-10 тысяч в месяц. И говорю вам как удобнее, чтобы не делать дурную работу по нескольку раз. |
|
|