Юлия[e-mail скрыт] Беларусь, г.Минск
|
|
Юлия писал(а): shell писал(а): Юлия писал(а): Здравствуйте, проверьте пожалуйста расчет:Организация в феврале текущего года приобрела сырье для производства продукции, в том числе уплатила НДС по сырью в сумме 70 000 руб. Использовала сырье на производство одежды для детей (есть в перечне 10% НДС) и одежды для взрослых. В феврале организация реализовала:
-детскую одежду в РБ на сумму 30 000 руб. ндс 2727,27 руб.;
-взрослую одежду в Литву на сумму 150 000 руб. и в РБ на сумму 80 000 руб. ндс 13333,33 руб.
Справочно: отчетный период месяц. итого ндс по реализации 16060,60 руб.
Задание: определить сумму НДС к уплате за февраль 2018 года.
Решение: Уд. вес 10% =8076,92; Уд.вес 0% =40384,62 ; Уд.вес 20% =21538,46
Вычеты: 1 очередь берем в пределах реализации = 16060,60; 3 очередь = 8076,92 руб, независимо от ндс, 4 очередь = 40384,62 - независимо от ндс, итого вычеты = 64522,14 руб., к возврату 48461,54, остаток вычетов на сл. период 5477,86руб.
Юлия, все верно. Только на практике НДС на самом деле считается не за месяц, а нарастающим итогом, в вашем случае январь-февраль. И уд.вес рассчитывается нарастающим итогом.
Но сам механизм вы усвоили верно Спасибо большое !Да конечно нарастающим итогом. Просто у меня возник вопрос, я столкнулась с другим решением этой задачи: Решение:
Итак, в полном объеме можем взять вычеты по 10% ной реализации и реализации в Литву по ставке 0%,
Определяем удельный вес вычетов, приходящихся на обороты:
Общая сумма оборота= 30 000 +150 000 +80 000 = 260 000 рублей.
на 10% = 30 000 /260 000 =0,1154 х 70 000 = 8 076,92 руб.
на 20% = 80 000/260 000 = 0,3077 х 70 000 = 21 538,46 руб.
на 0% = 150 000/260 000 =0,5769 х 70 000 =40 384,62 руб.
НДС от реализации по ставкам:
10% = 30 000 х 10/110 = 2 727,27 руб.
20% = 80 000 х 20/120 = 13 333 ,33 руб.
Итого НДС от реализации = 2 727,27 + 13 333,33 =16060,60 руб.
Вычеты в полном объеме = 8 076,92 + 40 384,62 = 48 461,54 руб.
Вычеты в пределах реализации = 13 333,33 руб. (в пределах 21 538,46 руб.)
К вычету всего: 48 461,54 + 13 333,33 = 61 794,87 руб.
К начислению НДС за месяц = 16060,60 — 61794,87 = — 45734,27 руб.
Ответ: к возврату из бюджета 45 734,27 руб. |
|
|