|
|
Tananda// писал(а): такое условие договора как отсрочка платежа Не влияет на дату выставления ЭСЧФ... имеет значение только работаете вы по оплате или по отгрузке, т.е. когда для ВАС наступает момент фактической реализацииСвиток Напомним, что субъекты хозяйствования, применяющие УСН с уплатой НДС и ведущие учет в книге учета при УСН, определяют момент фактической реализации в целях уплаты НДС по оплате (пункт 1 статьи 921 «Особенности исчисления налога на добавленную стоимость организациями, являющимися плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, и индивидуальными предпринимателями» НК). А для этой категории плательщиков порядок выставления ЭСЧФ регламентирован частью третьей пункта 5 статьи 1061 «Электронный счетфактура» НК, согласно которой выставление ЭСЧФ привязано не к моменту фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а либо к дате оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, либо к 60му дню со дня их отгрузки (выполнения, оказания), передачи.
Выставив же ЭСЧФ в нарушение части третьей пункта 5 статьи 106.1 НК по отгрузке, организация в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ проставляет дату оказания услуги согласно акту выполненных работ, а не дату ее оплаты либо 60го дня со дня оказания услуги. За это на предприятие может быть наложен штраф от 2 до 30 БВ (часть 2 статьи 13.8 «Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений» КоАП).
Спасибо большое, теперь я спокойна! |
|
|